我國(guó)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 控制制度缺陷的一個(gè)重要因素。會(huì)計(jì)人員經(jīng)常性的沒(méi)有將票據(jù)及時(shí)的交予相關(guān)的財(cái)務(wù)崗位，致使在核算企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本的時(shí)候，下一期企業(yè)的成本常常還包含著上一期企業(yè)的成本，這種情況下核算出來(lái)的運(yùn)營(yíng)成本，對(duì)企業(yè)的決策方面有著較大的干擾。并且，在物資的出庫(kù)入庫(kù)的過(guò)程中，賬務(wù)上的記錄甚至有不如實(shí)記錄或者是不記錄的情況存在，導(dǎo)致了物資管理方面賬目與實(shí)際不相符合的情況的出現(xiàn)。所以，提升管理人員素養(yǎng)是必須要做的事情。如果企業(yè)所使用的原始憑證不符合規(guī)定，那么其在使用的過(guò)程但中屬于無(wú)效的，在審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審查的時(shí)候會(huì)予以剔除。此外，為了企業(yè)內(nèi)部牽制制度發(fā)揮更大的效用，實(shí)行內(nèi)部牽制制度的部門(mén)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)采取工作輪換制度，防止因長(zhǎng)時(shí)間人員不調(diào)動(dòng)而造成彼此間勾結(jié)，牽制制度名存實(shí)亡的情況的出現(xiàn)。⑷要監(jiān)督重要的崗位: 如企業(yè)的現(xiàn)金出納,、銀行匯款、收支發(fā)票要按時(shí)核查，相關(guān)負(fù)責(zé)人要盡職盡責(zé)等。因此，為了保證內(nèi)部控制制度得到良好的執(zhí)行，必須建立起考核、監(jiān)督以及制約的機(jī)制，督促企業(yè)管理人員以及員工主動(dòng)執(zhí)行。由以上總結(jié)可知，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立是非常有必要的，若想使得企業(yè)的發(fā)展更加蓬勃生機(jī)有前景，必須建立起真正起到作用的內(nèi)部控制制度。這些方面都可以幫助所在企業(yè)通過(guò)遵紀(jì)守法的經(jīng)營(yíng)來(lái)獲取長(zhǎng)足的發(fā)展。 ⑶切實(shí)加強(qiáng)制度建設(shè), 加強(qiáng)其預(yù)防作用內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)的時(shí)候，不可能一步到位，必然存在著一些紕漏之處，所以在執(zhí)行的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)不斷的修改、完善內(nèi)部控制制度。在內(nèi)部控制理論當(dāng)中，企業(yè)需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)管、控制，只有如此，才能保證企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況安全無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。 ⑶憑證填寫(xiě)的準(zhǔn)確完整性。除此之外，我們還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)其責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)其專(zhuān)業(yè)修養(yǎng)，是他們能夠時(shí)刻以較高的職業(yè)道德素養(yǎng)來(lái)約束自己，在執(zhí)行內(nèi)部控制制度的時(shí)候可以保持公正的、無(wú)偏見(jiàn)的、實(shí)事求是的態(tài)度來(lái)進(jìn)行處理各種事務(wù)。針對(duì)這些問(wèn)題，在內(nèi)部控制制度上的設(shè)計(jì)一定會(huì)予以一定的彌補(bǔ)，所以制度上一定是好的，但是，為了收到預(yù)期的效果，作為執(zhí)行者的工作人員，其素質(zhì)的高低就是內(nèi)部控制制度能否做的好的一個(gè)很重要的因素。很多賬目多年未經(jīng)核查，因此也不做任何的調(diào)整和處理，使得往來(lái)賬目中的賬務(wù)與實(shí)際情況嚴(yán)重不符，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了極大的影響。因此，在落實(shí)該制度的時(shí)候，難免企業(yè)內(nèi)部的管理人員會(huì)出現(xiàn)濫用職權(quán)的行為，這樣的情況下，即使設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制制度再完美，也會(huì)徒有其表，不起作用。 三、目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題(1) 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在的問(wèn)題內(nèi)部控制，作為企業(yè)調(diào)節(jié)和管理各個(gè)方面的必要手段，其在企業(yè)運(yùn)營(yíng)方面的突出作用是不容忽視的。標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部控制體系建設(shè)已經(jīng)逐步走向成熟，同時(shí)對(duì)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。它的出現(xiàn)使我國(guó)內(nèi)部控制的管理更加規(guī)范可行。具體內(nèi)容包括企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立一套健全的內(nèi)部控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度,對(duì)企事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作的合理安排，會(huì)計(jì)人員的分配，崗位的輪換交接制度，人才的儲(chǔ)備發(fā)展，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，會(huì)計(jì)人員的技能做了系統(tǒng)的規(guī)定。每個(gè)企業(yè)都有自己的情況，所以在進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程中，一定不可以照本宣科，實(shí)行一刀切，要結(jié)合企業(yè)自身的具體情況來(lái)進(jìn)行，使內(nèi)部控制制度適應(yīng)企業(yè)的環(huán)境。因?yàn)閮?nèi)部控制制度在執(zhí)行的過(guò)程當(dāng)中難免出現(xiàn)問(wèn)題，為了保證內(nèi)部控制制度能夠嚴(yán)格的貫徹執(zhí)行，開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督工作是十分必要的。對(duì)于企業(yè)部門(mén)來(lái)說(shuō)，熟悉、掌握企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境，將會(huì)很大程度上促進(jìn)單位的內(nèi)部控制的建立及實(shí)施。我國(guó)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策 一、內(nèi)部控制概述（一）內(nèi)部控制的定義社會(huì)是由每一個(gè)人作為組成個(gè)體共同組成的，是以，人的生存離不開(kāi)這個(gè)社會(huì)，社會(huì)中各單位的運(yùn)轉(zhuǎn)也離不開(kāi)人。 對(duì)企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是許多企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的常用手段。（三）內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制目的是想通過(guò)使用有效的內(nèi)部控制手段，使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中制度更規(guī)范，使企業(yè)的人員，業(yè)績(jī)等各個(gè)方面都走在健康的、發(fā)展的道路，使企業(yè)獲得最高的的經(jīng)濟(jì)收益。 企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制，一定會(huì)付出一定的成本代價(jià)，從利益角度上來(lái)講，所收獲的效益一定要大于所付出的的成本才有執(zhí)行的價(jià)值，因此，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制時(shí)，要事先預(yù)計(jì)相應(yīng)的成本狀況。規(guī)
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