我國(guó)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策(已修改)
2025-04-07 00:13 本頁(yè)面
【正文】 我國(guó)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策 一、內(nèi)部控制概述（一）內(nèi)部控制的定義社會(huì)是由每一個(gè)人作為組成個(gè)體共同組成的，是以，人的生存離不開(kāi)這個(gè)社會(huì)，社會(huì)中各單位的運(yùn)轉(zhuǎn)也離不開(kāi)人。但是，一個(gè)社會(huì)能夠正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，并且向著更高層次進(jìn)行發(fā)展，就需要在一定的程度上進(jìn)行適度的調(diào)節(jié)和控制。只有在控制之內(nèi)的事物，在其發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中才不會(huì)偏離軌道，上至國(guó)家的機(jī)器，下至企業(yè)單位，其運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開(kāi)適度的調(diào)節(jié)和控制。 我們所講的控制，其實(shí)就是通過(guò)一定手段來(lái)對(duì)事物進(jìn)行管理、調(diào)節(jié)，掌控其走向的意思。所以，我們所講的內(nèi)部控制，實(shí)質(zhì)上是將這個(gè)控制的這個(gè)概念，放在一個(gè)企業(yè)或者一個(gè)單位范圍內(nèi)。企業(yè)針對(duì)自身治理、運(yùn)營(yíng)存在的問(wèn)題，建立起一整套完善的內(nèi)部控制制度，通過(guò)執(zhí)行這些制度，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)運(yùn)營(yíng)管理的控制力度，保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益最大化。 （二）內(nèi)部控制的要素 可以說(shuō)，企業(yè)要實(shí)行內(nèi)部控制，有很多要素需要關(guān)注，內(nèi)部環(huán)境就是其中之一。對(duì)于企業(yè)部門(mén)來(lái)說(shuō)，熟悉、掌握企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境，將會(huì)很大程度上促進(jìn)單位的內(nèi)部控制的建立及實(shí)施。 對(duì)企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是許多企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的常用手段。它在企業(yè)的內(nèi)部控制中發(fā)揮著很重要的作用。只有進(jìn)行準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，才可以掌握企業(yè)所可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在的問(wèn)題。盡早的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)低額存在并進(jìn)行預(yù)警，通過(guò)分析風(fēng)險(xiǎn)存在的原因，給企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制提供良好的借鑒參考。 通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，得到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，這時(shí)候就需要企業(yè)有針對(duì)性的采取一些控制活動(dòng)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，控制企業(yè)的情況。 信息與溝通，在企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)中扮演一個(gè)溝通彼此信息的作用，通過(guò)搜集相關(guān)的信息資料，然后在企業(yè)內(nèi)部之間進(jìn)行傳遞，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)在內(nèi)部控制管理過(guò)程中信息的溝通。 在控制過(guò)程中，內(nèi)部監(jiān)督是一個(gè)非常關(guān)鍵的影響因素。因?yàn)閮?nèi)部控制制度在執(zhí)行的過(guò)程當(dāng)中難免出現(xiàn)問(wèn)題，為了保證內(nèi)部控制制度能夠嚴(yán)格的貫徹執(zhí)行，開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督工作是十分必要的。（三）內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制目的是想通過(guò)使用有效的內(nèi)部控制手段，使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中制度更規(guī)范，使企業(yè)的人員，業(yè)績(jī)等各個(gè)方面都走在健康的、發(fā)展的道路，使企業(yè)獲得最高的的經(jīng)濟(jì)收益。內(nèi)部控制在企業(yè)中有沒(méi)有產(chǎn)生好的效果，關(guān)鍵要看在內(nèi)部控制中有沒(méi)有按照以下幾個(gè)原則有序的進(jìn)行： 所謂全面性原則，就是企業(yè)一旦要對(duì)內(nèi)部進(jìn)行控制，那么進(jìn)行調(diào)節(jié)控制的范圍就應(yīng)當(dāng)是全局性的，包含了企業(yè)內(nèi)部的一切經(jīng)營(yíng)管理的方方面面。這既包括財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)，又包括人力資源、會(huì)計(jì)等，企業(yè)都需要對(duì)其工作內(nèi)容、工作成效予以考核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題。將整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施貫穿于整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，有效的監(jiān)督、管理企業(yè)的各個(gè)事項(xiàng)。全面性是內(nèi)部控制的一個(gè)顯著特點(diǎn)，但是在進(jìn)行控制時(shí)，企業(yè)要分清控制的主次及輕重程度。對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)以及重點(diǎn)業(yè)務(wù)要遵循重要性原則，給予重點(diǎn)控制。制衡性原則是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制必須要遵循的一個(gè)原則，所謂制衡性就是企業(yè)要控制每一項(xiàng)事務(wù)在進(jìn)行的過(guò)程中，必須經(jīng)過(guò)幾個(gè)控制環(huán)節(jié)才能夠順利的完成，而這幾個(gè)控制環(huán)節(jié)互相之間是存在著制約關(guān)系的。每個(gè)企業(yè)都有自己的情況，所以在進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程中，一定不可以照本宣科，實(shí)行一刀切，要結(jié)合企業(yè)自身的具體情況來(lái)進(jìn)行，使內(nèi)部控制制度適應(yīng)企業(yè)的環(huán)境。 企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制，一定會(huì)付出一定的成本代價(jià)，從利益角度上來(lái)講，所收獲的效益一定要大于所付出的的成本才有執(zhí)行的價(jià)值，因此，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制時(shí)，要事先預(yù)計(jì)相應(yīng)的成本狀況。 二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀在我國(guó)，因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展較晚，內(nèi)部控制才剛出現(xiàn)，許多企業(yè)都沒(méi)有進(jìn)行研究，所以我國(guó)缺乏一定的內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)。隨著經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步,我國(guó)企業(yè)得到了大力發(fā)展，國(guó)內(nèi)企業(yè)業(yè)務(wù)和理論逐漸趕超國(guó)際平均水平，內(nèi)部控制體系逐漸形成。上世紀(jì)末,我國(guó)的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,逐漸形成了現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)體制。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。國(guó)內(nèi)在近些年逐步發(fā)布并更新了一套初步的內(nèi)部控制管理規(guī)章制度,企業(yè)內(nèi)部控制漸漸完善提高，內(nèi)部控制框架也初具規(guī)模。
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