企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策研究方案(編輯修改稿)
2025-05-27 07:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 為一個管理人員，竟然能同時擁有授權(quán)、執(zhí)行、檢查和監(jiān)督功能，如果這個管理人員遇事一手遮天，隱瞞企業(yè)真實情況，這樣的后果將不堪設(shè)想。該公司沒有執(zhí)行成本管理和存貨清查制度，庫存成本居高不下，然而各部門卻視而不見，倉庫人員也不履行相應(yīng)的職責，庫存明細賬根本對應(yīng)不起來。每年因為存貨管理的不到位，導(dǎo)致企業(yè)庫存成本大概有80000元是不必要的支出。2012年的庫存成本是200000元，在2013年庫存成本上升到320000元，同比增長了60%。如果企業(yè)長期不重視存貨的管理，不結(jié)合成本管理的方法，長期以往企業(yè)在資金上的損失越來越多，最后會阻礙企業(yè)的發(fā)展。（四）信息溝通不流暢 重慶市騰飛能源有限公司管理層與員工之間缺乏溝通甚至沒有什么溝通，員工只是機械的完成管理者的命令。員工一般很少提出一些有建設(shè)性的意見，管理層也不會和員工進行溝通，征求員工的建議。公司很少有聯(lián)歡會的活動，管理人與員工沒有太多的交流對員工的認可度不高，讓員工感受不到自己在公司的存在價值，沒有太高的積極性投入工作，也就不會給公司創(chuàng)造太多價值。公司的員工聚會領(lǐng)導(dǎo)人不重視，不積極參加。員工聚會是很能拉近領(lǐng)導(dǎo)與下屬的距離。 每個部門之間溝通不多，各個部門只對自己部門的利益關(guān)心，沒有團隊意識，不會去考慮怎樣才對公司最有利。溝通的范圍很小，只限于內(nèi)部之間的溝通，做不到跨部門溝通，好的資源得不到共享。各部門之間的員工，沒有產(chǎn)生責任感和參與感，沒有意識到都是公司的一員，只有整體好才算好，部分是不能脫離整體的。（五）監(jiān)督機構(gòu)不健全 內(nèi)部監(jiān)督作為內(nèi)部控制的重要要素，對于內(nèi)部控制的正常執(zhí)行，以及內(nèi)部控制的持續(xù)改進起著重要的作用。重慶市騰飛能源有限公司，隨著不斷地發(fā)展與壯大，管理層也逐漸的重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但是還是存在著部分監(jiān)督機制落后了，存在著監(jiān)督體系不完善，監(jiān)督力度達不到想要的結(jié)果。 公司的普遍員工沒有一個正確的自我認識，對公司的規(guī)章制度不看重，遲到早退時有發(fā)生，對職工的紀律監(jiān)督不到位，導(dǎo)致公司紀律不嚴肅。監(jiān)控的組織結(jié)構(gòu)不完善，設(shè)置了審監(jiān)部，但沒有起到多大作用，只是形同虛設(shè)，公司的內(nèi)部審計工作得不到正常開展，職能發(fā)揮不了作用。2013年實現(xiàn)營業(yè)收入9457萬元，同比增長17%，實現(xiàn)凈利潤3403萬元，同比增長34%。，同比增長122%，實現(xiàn)凈利潤9923萬元，同比增長121%。對比重慶市能源有限公司前三年的營業(yè)收入與凈利潤來看，在2014年兩個方面都是一個不可想象的跨越，而這些異常的數(shù)據(jù)也沒有引起公司內(nèi)部審計的懷疑，顯然公司內(nèi)部審計是有問題的。表2：重慶市能源有限公司2011—2014年營業(yè)收入與凈利潤表單位：元時間2011年2012年2013年2014年營業(yè)收入645200008065000094570000210000000凈利潤19760000243000003403000075230000來源：重慶市騰飛能源有限公司2012012012014年的財務(wù)報表五、內(nèi)部控制存在問題的原因分析（一）內(nèi)部控制環(huán)境存在不足重慶市騰飛能源有限公司內(nèi)部環(huán)境存在缺陷，在企業(yè)的日常管理中不能起到事半功倍的效果。就因為內(nèi)部控制的環(huán)境存在不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。企業(yè)做事不按公司規(guī)章制度，越權(quán)辦理、交叉任職經(jīng)常發(fā)生，但管理層視而不見。%的財務(wù)人員表示對公司給的報酬不是很滿意，遇到更好的工作機會就會跳槽。在工作的過程中也沒有太高的積極性，說明了重慶市騰飛能源有限公司的人力資源政策存在問題，公司在晉升和報酬方面存在不公平的現(xiàn)象。企業(yè)管理層和員工觀念存在錯誤，對企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展存在嚴重的阻礙。員工普遍的學(xué)歷不怎么高，自我素質(zhì)也有待提高，在入職前公司對員工的培訓(xùn)，在對員工觀念這一方面也沒有涉及到。（二）全員風(fēng)險意識不強 不少管理者簡單的認為內(nèi)部控制是公司的事情，而與自己沒有聯(lián)系。只要公司制定了各種相關(guān)規(guī)章制度和手冊，內(nèi)部控制制度就建立了。就因為是公司的事情，所以與公司的全體人員都有著聯(lián)系。內(nèi)部控制是一種全員控制，強調(diào)的是要人人參與，而且每個人都有責任做好內(nèi)部控制。企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)該具有現(xiàn)代管理理念，認識到風(fēng)險的重要性，積極的參與到內(nèi)部控制健全與實施的過程中。對應(yīng)承擔的責任要勇于承擔，而不是一味的去遵守內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)定。從重慶市騰飛能源有限公司大多數(shù)員工的學(xué)歷來看，對風(fēng)險管理方面的知識接觸的不多，甚至沒有什么接觸。而企業(yè)在入職培訓(xùn)的時候，對這方面的知識也沒有進行系統(tǒng)性地培訓(xùn)。在這種情況下員工對風(fēng)險管理的層面，風(fēng)險有哪些種類和風(fēng)險管理的過程沒有太多的了解，在實際工作中對風(fēng)險的高低，風(fēng)險存在哪些方面沒有能力去判斷和識別，提不出有效的措施和意見來解決風(fēng)險存在的問題。人都有自私的一面，重慶市騰飛能源有限公司的員工也不例外。他們從自身利益的考慮，只想到把自己的工作做的最好，不會考慮怎樣才是對公司最有利的，對業(yè)務(wù)的成本和風(fēng)險從來不會去考慮，自認為這些都與自己無關(guān)。（三）內(nèi)部控制制度不健全 重慶市騰飛能源有限公司，雖然建立了內(nèi)部控制制度，但在很多方面都還體現(xiàn)出不完善，公司沒有一套完整地內(nèi)部控制制度。公司管理者權(quán)限過大，在很多時候都隨意動用資金，沒有從公司的流程走，不重視公司的規(guī)章制度，使公司內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的監(jiān)督性和嚴肅性。企業(yè)在對重要的決策、高層人事的任免，涉及公司的重大財務(wù)問題，經(jīng)常不按照規(guī)定的程序和權(quán)力的大小來進行集體的決策審批。（四）信息交流不暢 公司一直以來信息傳達這塊就有缺陷，由于重慶市騰飛能源有限公司高層人員集權(quán)過度，信息透明度低，上下級溝通不暢，公司的信息沒有做到及時的傳達。這樣導(dǎo)致了企業(yè)的信息得不到有效的利用，出現(xiàn)問題時不能及時解決，無形中給企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和管理風(fēng)險增加了不少。 公司沒有一套完整地信息溝通渠道，公司信息得不到有效的傳遞，公司部門之間、員工之間責任感不強，信任程度不夠，導(dǎo)致公司信息得不到共享，沒有很好的運用到信息的價值。公司管理者沒有認識到與員工溝通和聯(lián)絡(luò)感情是成功溝通的核心，跟員工之間聚會很少，盡管一起聚餐，管理者做不到平易近人與員工暢所欲言，拉大了與員工之間的距離。讓員工感受不到公司對他的重視和認可，就不會更加積極主動地爭取更好的成績。（五）內(nèi)部監(jiān)控體系力道不足 還正處于發(fā)展中的重慶市騰
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