企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策研究方案(已修改)
2025-05-12 07:22 本頁面
【正文】 摘 要隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，市場競爭越來越激烈，內(nèi)部控制在企業(yè)的管理上、風(fēng)險防范及提高資本的獲利能力的作用越來越明顯，對企業(yè)的發(fā)展起著不可忽視的作用。企業(yè)的健康發(fā)展，離不開一個健全的內(nèi)部控制，而當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部控制制度在實行過程中存在著很多問題，這就要求我們企業(yè)應(yīng)該重視企業(yè)的內(nèi)部控制建立與健全。本文以重慶市騰飛能源有限公司為例，介紹了企業(yè)內(nèi)部控制的理論，結(jié)合重慶市騰飛能源有限公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及內(nèi)部控制存在的問題及原因分析，針對性的提出了解決內(nèi)部控制存在問題的措施，以完善企業(yè) 的內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)我國企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；對策 AbstractWith the rapid development of economy, the market petition is more and more fierce, the internal control in the enterprise management, risk prevention and improve the ability to profit more and more obvious, the development of enterprises plays an important role. The healthy development of enterprises can not be separated from a sound internal control, but the current domestic enterprises39。 internal control system has many problems in the implementation process, which requires that we should pay attention to the establishment and perfection of the internal control of enterprises. Taking Chongqing city as an example, this paper introduces the theory of enterprise internal control, and analyzes the existing problems and reasons of Chongqing39。s soaring energy Co., Ltd., and puts forward the measures to solve the problems of internal control and improve the internal control system.Key Words：enterprise ；internal controls ；issue ；countermeasure 一、概述（一）內(nèi)部控制的定義不同的人或組織對內(nèi)部控制的定義也是不同的，COSO委員會對內(nèi)部控制的定義為：內(nèi)部控制是受公司全員的作用，對企業(yè)的經(jīng)營效果和效率、財務(wù)報告的可靠性、遵循適當(dāng)?shù)姆傻饶繕?biāo)而提供合理保證的一種過程。美國證券交易委員會對內(nèi)部控制的定義為：由公司的CEO、CFO也可以是由公司負(fù)責(zé)人設(shè)計或監(jiān)管的，受到公司的董事會、管理層和其他人員的影響，是確保財務(wù)報告的可靠性、真實性的控制程序，也是滿足外部使用的財務(wù)報表編制符合公認(rèn)會計原則提高合理保證的控制程序。中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對內(nèi)部控制的定義: 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、管理層和全體員工一起實行的,是實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。而我對內(nèi)部控制的定義為：內(nèi)部控制是一種全員性的控制，一個企業(yè)的內(nèi)部控制需要全員參加，人人有責(zé)。不是一個人或一部分人就能做好一個企業(yè)的內(nèi)部控制的。（二）內(nèi)部控制的特點內(nèi)部控制在企業(yè)的各個層面都有著關(guān)聯(lián)，大到重大決策，小大清潔管理都與內(nèi)部控制有關(guān)。企業(yè)內(nèi)部控制具有全面性，通過控制企業(yè)的全局，分析和發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的缺陷，提出改進(jìn)措施。內(nèi)部控制的工作具有經(jīng)常性和連續(xù)性，它不是偶然性和突擊性的工作，企業(yè)的各種業(yè)務(wù)操作都涉及到內(nèi)部控制，需要經(jīng)常評估各種管理功能。公司隨時都必須做好內(nèi)部控制的工作，只有隨時做好內(nèi)部控制的工作，公司才能更好地運營。內(nèi)部控制中的日常操作行為及其管理活動并非是互不相關(guān)的，他們具有一定的潛在性。不管采用任何管理控制方法，辦理任何業(yè)務(wù)，都存在著一定的控制意識和控制行為。企業(yè)內(nèi)部各個部門的控制是相互聯(lián)系的，一個部門的內(nèi)部控制出現(xiàn)問題也會導(dǎo)致他們具有相互各個方面都是相互聯(lián)系的, 其中每一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，一種控制行為可能導(dǎo)致另一種控制行為的成功或失敗。在建立企業(yè)內(nèi)部控制時，要考慮到內(nèi)部控制的整體性及相關(guān)性，內(nèi)部控制的行為是相互聯(lián)系又相互制衡的關(guān)系。二、重慶市騰飛能源有限公司的介紹(一)重慶市騰飛能源有限公司的基本情況重慶市騰飛能源有限公司是一家集研發(fā)、生產(chǎn)和銷售新興清潔能源為主的國家級高新技術(shù)企業(yè)，是新能源系統(tǒng)方案的提供商。重慶市騰飛能源有限公司的基本情況如下表：重慶市騰飛能源有限公司的基本情況成立時間注冊資金占地面積固定資產(chǎn)現(xiàn)有員工2004年4月7500萬元50余畝150余人（二）重慶市騰飛能源有限公司的重要財務(wù)指標(biāo) 重慶市騰飛能源有限公司近幾年的發(fā)展不斷壯大，公司的效益也不斷提高。從近幾年公司的財務(wù)報表來看，公司的凈利潤率和總資產(chǎn)利潤率都是呈逐步上升的趨勢。在2012年—2014年重慶市騰飛能源有限公司的重要財務(wù)指標(biāo)如下表：重慶市騰飛能源有限公司的重要財務(wù)指標(biāo)時間201220132014資產(chǎn)負(fù)債率%%%流動比率速動比率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率凈利潤率30%%%總資產(chǎn)利潤率%%% 來源：重慶市騰飛能源有限公司財務(wù)報表
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