中小企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題及對(duì)策研究畢業(yè)論文(已修改)
2025-04-30 07:43 本頁(yè)面
【正文】 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）題 目： 中小企業(yè)內(nèi)部控制制度 存在的問(wèn)題及對(duì)策研究 第 II 頁(yè) （共11頁(yè)）目 錄摘要 (1)一、引言 (1)二、內(nèi)部控制概述 (2)(一)內(nèi)部控制的含義 (2)(二)中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義 (2)1．有利于提高中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量 (2)2．有利于保障中小企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性 (2)3．有利于提升中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率 (2)4．有利于提高中小企業(yè)的管理效率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力 (3)三、我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 (3) (一)企業(yè)行為主體內(nèi)部控制意識(shí)薄弱 (3)(二)不重視企業(yè)文化 (3)(三)缺乏良好的內(nèi)部控制制度 (3)，財(cái)務(wù)制度不健全 (4) (4) (4) （5)，風(fēng)險(xiǎn)管理不規(guī)范 (5)四、加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的措施 (6) (一)加強(qiáng)企業(yè)行為主體方面的控制 (6)(二)注重企業(yè)文化的建設(shè) (6)(三)完善相關(guān)內(nèi)部控制制度 (7) ，健全財(cái)務(wù)制度 (7) (7) (8) （9) (9)參考文獻(xiàn) (10)Abstract (11)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題及對(duì)策研究摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)的不斷興起和發(fā)展壯大，中小企業(yè)已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。中小企業(yè)在吸收就業(yè)、提供國(guó)家稅收、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面做出了巨大的貢獻(xiàn)。然而在發(fā)展過(guò)程中，一些中小企業(yè)存在著內(nèi)部管理薄弱、經(jīng)濟(jì)效益較差的現(xiàn)象。其主要原因是沒(méi)有建立和完善內(nèi)部控制制度，致使其經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到嚴(yán)重的制約。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展、良性循環(huán)的重要途徑。本文簡(jiǎn)述了加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的意義，分析了中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并針對(duì)其普遍存在的問(wèn)題提出了一些相應(yīng)的對(duì)策和建議，以確保他們?cè)谖覈?guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的大環(huán)境下能茁壯成長(zhǎng)。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問(wèn)題；措施一、引言中小企業(yè)對(duì)于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的作用：中小企業(yè)也成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)中越來(lái)越引人矚目的力量。目前，中小企業(yè)占中國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%以上，對(duì)GDP的貢獻(xiàn)超過(guò)60%，對(duì)稅收的貢獻(xiàn)超過(guò)50%，提供了近70%的進(jìn)出口貿(mào)易額，創(chuàng)造了80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。隨著近幾年國(guó)有企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐的加快，中小企業(yè)在確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)、緩解就業(yè)壓力、拉動(dòng)民間投資、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面的作用愈加明顯。但是，一些中小企業(yè)效益差、因?yàn)槿狈?yán)格的內(nèi)部控制而導(dǎo)致財(cái)務(wù)、生產(chǎn)管理混亂的情況也凸現(xiàn)出來(lái)。尤其是在近年的金融危機(jī)中，有一大批中小企業(yè)陷入困境，更凸顯了我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制上的弊病。因此，以保護(hù)中小企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資安全和會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促使貫徹經(jīng)營(yíng)方針和提高經(jīng)營(yíng)效率、確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)健康運(yùn)行為目標(biāo)的內(nèi)部控制越來(lái)越為人們所關(guān)注。企業(yè)內(nèi)部控制制度是指單位為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制是中小企業(yè)各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，是中小企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的重要保證。中小企業(yè)一般發(fā)展時(shí)間較短，由于資金實(shí)力不強(qiáng)，生產(chǎn)規(guī)模較小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，獲得長(zhǎng)久的發(fā)展機(jī)遇并抵抗各種風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)自身的內(nèi)部控制建設(shè)給予充分重視。本文分析了中小企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的一些問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的對(duì)策。二、內(nèi)部控制的概述(一)內(nèi)部控制的含義關(guān)于內(nèi)部控制的含義有很多版本，而2008年6月28日由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對(duì)內(nèi)部控制做出如下定義：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。企業(yè)控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略[1]。有效的內(nèi)部控制包括五個(gè)要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。(二)中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義通過(guò)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中采取過(guò)程控制、手續(xù)控制和憑證編號(hào)、復(fù)核、核對(duì)等措施，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)處理得以相互聯(lián)系、相互制約，從而可以避免錯(cuò)誤，或者即使發(fā)生了某些錯(cuò)誤，也易于自動(dòng)檢驗(yàn)和自動(dòng)糾正，從而有利于提高中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。守法和誠(chéng)信是一家企業(yè)健康發(fā)展的基石，是現(xiàn)代企業(yè)健康發(fā)展的必備條件之一。合法性要求中小企業(yè)必須在法律允許的框架下活動(dòng)，在守法的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展，進(jìn)而做大做強(qiáng)[2]。中小企業(yè)通過(guò)復(fù)核、內(nèi)部審計(jì)等一系列規(guī)范自身的活動(dòng)的措施，可以避免或減少違反法律的活動(dòng)，從而有利于保障中小企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，為企業(yè)健康、持久地發(fā)展打下基礎(chǔ)。中小
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