存貨-2存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制符合性測試程序表(編輯修改稿)
2024-09-14 19:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 其他文件，查明項目單位是否對所收到的貨物質(zhì)量進行檢查?！ ?．對于自行購買的貨物，應將倉庫記錄與資產(chǎn)登記簿記錄進行核對?！ ?．對于從上級項目辦轉(zhuǎn)來的貨物，應審查其相應的轉(zhuǎn)出清單和有關債務分割單，以確定其成本已被合理記錄?！ ?．對采購的貨物，審查其原始憑證，以保證其成本已被合理記錄。保管 1．結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查貨物的分檢、堆放、倉儲條件是否良好?！ ?．取得倉庫臺賬，檢查倉庫代保管、暫存物資的記錄是否單列?！ ?．審查按順序號填寫的入庫單和出庫單的序號，查明是否按順序使用?！ ?．取得盤點表，檢查定期盤點制度的執(zhí)行情況。 5．取得存貨盤盈、盤虧和報廢的記錄，檢查是否及時按規(guī)定審批處理。調(diào)撥或使用 1．審查資產(chǎn)登記簿，查明是否有應調(diào)撥下級項目辦或項目執(zhí)行單位但長期沒有調(diào)撥的情況?！ ?．從存貨明細賬或資產(chǎn)登記簿中摘取撥到下級項目辦或項目執(zhí)行單位物資的明細記錄，并實施下列步驟： （1）通過檢查調(diào)撥單和調(diào)撥日期，查明是否及時下?lián)??！ 。?）檢查是否保留下級項目辦或項目執(zhí)行單位對收到貨物的認定證據(jù)；如果沒有，則在審計下級項目單位時加以核對或抄送審計下級項目單位的審計機關?！ ?．對于用世界銀行貸款采購的貨物，取得項目辦相關的債務分割單或用款通知單，查明： ?。?）債務的分割是否合理，準確。 測試重點測試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號 （2）債務分割是否及時，并得到下級項目辦或項目執(zhí)行單位的認可。 4．抽取本年度從存貨轉(zhuǎn)入
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