存貨-2存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制符合性測(cè)試程序表(編輯修改稿)
2025-09-14 19:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 其他文件，查明項(xiàng)目單位是否對(duì)所收到的貨物質(zhì)量進(jìn)行檢查?！ ?．對(duì)于自行購(gòu)買的貨物，應(yīng)將倉(cāng)庫(kù)記錄與資產(chǎn)登記簿記錄進(jìn)行核對(duì)?！ ?．對(duì)于從上級(jí)項(xiàng)目辦轉(zhuǎn)來(lái)的貨物，應(yīng)審查其相應(yīng)的轉(zhuǎn)出清單和有關(guān)債務(wù)分割單，以確定其成本已被合理記錄。 5．對(duì)采購(gòu)的貨物，審查其原始憑證，以保證其成本已被合理記錄。保管 1．結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查貨物的分檢、堆放、倉(cāng)儲(chǔ)條件是否良好?！ ?．取得倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬，檢查倉(cāng)庫(kù)代保管、暫存物資的記錄是否單列?！ ?．審查按順序號(hào)填寫的入庫(kù)單和出庫(kù)單的序號(hào)，查明是否按順序使用?！ ?．取得盤點(diǎn)表，檢查定期盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況?！ ?．取得存貨盤盈、盤虧和報(bào)廢的記錄，檢查是否及時(shí)按規(guī)定審批處理。調(diào)撥或使用 1．審查資產(chǎn)登記簿，查明是否有應(yīng)調(diào)撥下級(jí)項(xiàng)目辦或項(xiàng)目執(zhí)行單位但長(zhǎng)期沒(méi)有調(diào)撥的情況。 2．從存貨明細(xì)賬或資產(chǎn)登記簿中摘取撥到下級(jí)項(xiàng)目辦或項(xiàng)目執(zhí)行單位物資的明細(xì)記錄，并實(shí)施下列步驟： ?。?）通過(guò)檢查調(diào)撥單和調(diào)撥日期，查明是否及時(shí)下?lián)堋！ 。?）檢查是否保留下級(jí)項(xiàng)目辦或項(xiàng)目執(zhí)行單位對(duì)收到貨物的認(rèn)定證據(jù)；如果沒(méi)有，則在審計(jì)下級(jí)項(xiàng)目單位時(shí)加以核對(duì)或抄送審計(jì)下級(jí)項(xiàng)目單位的審計(jì)機(jī)關(guān)。 3．對(duì)于用世界銀行貸款采購(gòu)的貨物，取得項(xiàng)目辦相關(guān)的債務(wù)分割單或用款通知單，查明： （1）債務(wù)的分割是否合理，準(zhǔn)確。 測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào) ?。?）債務(wù)分割是否及時(shí)，并得到下級(jí)項(xiàng)目辦或項(xiàng)目執(zhí)行單位的認(rèn)可?！ ?．抽取本年度從存貨轉(zhuǎn)入
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