存貨內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2024-09-12 15:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 通知單、供貨公司提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符。對擬入庫存貨的交貨期進(jìn)行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致。對待驗貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗，必要時可聘請外部專家協(xié)助進(jìn)行。對驗收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對經(jīng)驗收不符合要求的貨物，應(yīng)及時辦理退貨、換貨或索賠。對不經(jīng)倉儲直接投入生產(chǎn)、使用或銷售的存貨，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢驗。第十八條 擬入庫的自制存貨，生產(chǎn)部門應(yīng)組織專人對其進(jìn)行檢驗，只有檢驗合格的產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場或客戶的外購存貨，應(yīng)采取適當(dāng)方法辦理出、入庫手續(xù)。第十九條 公司應(yīng)建立存貨保管制度，倉儲部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。公司應(yīng)建立存貨動態(tài)反饋制度，對入庫后三個月內(nèi)未動銷的存貨，應(yīng)及時向存貨管理部門的上一級主管部門進(jìn)行報告。因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉庫時，應(yīng)對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。應(yīng)按倉儲貨物所要求的儲存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜、防爆和防變質(zhì)等措施。貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應(yīng)實行嚴(yán)格審批制度。公司應(yīng)重視生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。第二十條 存貨管理部門對入庫的存貨應(yīng)建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財會部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應(yīng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)。第二十一條 對于已售產(chǎn)品（商品）退貨的入庫，倉儲部門應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品（商品）退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對擬入庫的產(chǎn)品（商品）進(jìn)行驗收。因產(chǎn)品（商品）質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理。對于劣質(zhì)產(chǎn)品（商品）或在銷售環(huán)節(jié)作過樣品的產(chǎn)品（商品），可以選擇修復(fù)、報廢等措施。第二十二條 公司應(yīng)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點制定倉儲的總體計劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放、商品存放要求等因素，相應(yīng)制定人員分工、實物流動、信息傳遞等具體管理制度。第二十三條 存貨采購應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》的規(guī)定進(jìn)行初始計量，正確核
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