存貨內(nèi)部控制制度-全文預(yù)覽
【正文】 YES 記賬發(fā)料（二） 內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求物料領(lǐng)用計(jì)劃計(jì)劃員（1）生產(chǎn)用料計(jì)劃，根據(jù)配方標(biāo)準(zhǔn)和物料耗用標(biāo)準(zhǔn)編制；（2）其他領(lǐng)料計(jì)劃根據(jù)其他相關(guān)計(jì)劃和定額消耗標(biāo)準(zhǔn)編制；（3）根據(jù)原材料實(shí)際參數(shù)等調(diào)整用料計(jì)劃并作為領(lǐng)料控制標(biāo)準(zhǔn)。第二十二條 公司應(yīng)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定倉(cāng)儲(chǔ)的總體計(jì)劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放、商品存放要求等因素，相應(yīng)制定人員分工、實(shí)物流動(dòng)、信息傳遞等具體管理制度。如確需修改入庫(kù)記錄，應(yīng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)。貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格審批制度。第十九條 公司應(yīng)建立存貨保管制度，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)，對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，應(yīng)及時(shí)辦理退貨、換貨或索賠。第四章 驗(yàn)收與保管控制第十六條 公司應(yīng)對(duì)入庫(kù)存貨的質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。第十五條 公司應(yīng)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)建立完善的管理制度，確保采購(gòu)過(guò)程的透明化。公司自行生產(chǎn)的產(chǎn)成品應(yīng)按照成本費(fèi)用有關(guān)規(guī)定，合理計(jì)算產(chǎn)品成本。第九條 公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其余部門和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。公司要定期對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)的法律、政策及業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。存貨退回的申請(qǐng)、審批與記錄。存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：存貨的請(qǐng)購(gòu)、審批與執(zhí)行。存貨請(qǐng)購(gòu)的事項(xiàng)應(yīng)明確，請(qǐng)購(gòu)的依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)。驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度。第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分，采購(gòu)批量、采購(gòu)時(shí)點(diǎn)不合理、相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊。第四條 公司在建立與實(shí)施存貨內(nèi)部控制過(guò)程中，至少應(yīng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制
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