存貨內部控制制度-預覽頁
【正文】 ：職責分工、權限范圍和審批程序應明確規(guī)范，機構設置和人員配備應科學合理。第二章 崗位分工及授權批準第五條 公司應建立存貨業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理存貨業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨發(fā)出的申請、審批與記錄。辦理存貨業(yè)務的人員應具備良好的業(yè)務知識和職業(yè)道德，遵紀守法，客觀公正。經辦人應在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務。第三章 請購與采購控制第十一條公司應建立存貨采購申請管理制度，明確請購部門或人員的職責權限及相應的請購程序。第十四條 公司確定采購時點、采購批量時，應考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征、實際情況等因素。存貨采購和審批程序應按照公司《內控 7 號――采購業(yè)務》的有關規(guī)定執(zhí)行。對待驗貨物進行數(shù)量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協(xié)助進行。由生產車間發(fā)出至客戶、實物不入庫的產成品，以及采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場或客戶的外購存貨，應采取適當方法辦理出、入庫手續(xù)。應按倉儲貨物所要求的儲存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜、防爆和防變質等措施。入庫記錄不得隨意修改。對于劣質產品（商品）或在銷售環(huán)節(jié)作過樣品的產品（商品），可以選擇修復、報廢等措施。第二十五條 公司存貨發(fā)出流程和內控要求。領料審批班組長、部門經理按審批權限審批發(fā)料倉庫保管員（1）不經批準的領料申請，不予發(fā)料；（2）核對領料計劃，是否按公司規(guī)定的審批權限審批；（3）按領料單點裝貨物，并與領料員當面點清，不得多發(fā)或少發(fā)；（4）材料按先進先出發(fā)放；（5）與領料員辦理交接手續(xù)，并在領料單簽上名字；（6）調整貨倉的材料標牌（或物料卡）數(shù)量；（7）發(fā)料后馬上登記實物賬。第二十六條 公司財會部門應針對存貨種類繁多、存放地點復雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點，加強與倉儲部門經常性賬實核對工作，避免出現(xiàn)已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬的情形。第二十九條 年終全面盤點年終全面盤點由總經理或財務總監(jiān)組織，由財務部門制定盤點計劃。盤點完畢后，由財務部門將“盤點表”中的盈虧項目加計金額填列“盤點盈虧匯總表”，并與倉庫、生產等部門共同提出分析報告，經財務總監(jiān)審核報總經理。實施細則或執(zhí)行辦法經公司總經理辦公會批準后執(zhí)行，并上報公
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