存貨內(nèi)部控制制度-預(yù)覽頁
【正文】 ：職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第五條 公司應(yīng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨發(fā)出的申請、審批與記錄。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。第三章 請購與采購控制第十一條公司應(yīng)建立存貨采購申請管理制度，明確請購部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。第十四條 公司確定采購時點、采購批量時，應(yīng)考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征、實際情況等因素。存貨采購和審批程序應(yīng)按照公司《內(nèi)控 7 號――采購業(yè)務(wù)》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對待驗貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗，必要時可聘請外部專家協(xié)助進(jìn)行。由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場或客戶的外購存貨，應(yīng)采取適當(dāng)方法辦理出、入庫手續(xù)。應(yīng)按倉儲貨物所要求的儲存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜、防爆和防變質(zhì)等措施。入庫記錄不得隨意修改。對于劣質(zhì)產(chǎn)品（商品）或在銷售環(huán)節(jié)作過樣品的產(chǎn)品（商品），可以選擇修復(fù)、報廢等措施。第二十五條 公司存貨發(fā)出流程和內(nèi)控要求。領(lǐng)料審批班組長、部門經(jīng)理按審批權(quán)限審批發(fā)料倉庫保管員（1）不經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料申請，不予發(fā)料；（2）核對領(lǐng)料計劃，是否按公司規(guī)定的審批權(quán)限審批；（3）按領(lǐng)料單點裝貨物，并與領(lǐng)料員當(dāng)面點清，不得多發(fā)或少發(fā)；（4）材料按先進(jìn)先出發(fā)放；（5）與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽上名字；（6）調(diào)整貨倉的材料標(biāo)牌（或物料卡）數(shù)量；（7）發(fā)料后馬上登記實物賬。第二十六條 公司財會部門應(yīng)針對存貨種類繁多、存放地點復(fù)雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點，加強與倉儲部門經(jīng)常性賬實核對工作，避免出現(xiàn)已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬的情形。第二十九條 年終全面盤點年終全面盤點由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)組織，由財務(wù)部門制定盤點計劃。盤點完畢后，由財務(wù)部門將“盤點表”中的盈虧項目加計金額填列“盤點盈虧匯總表”，并與倉庫、生產(chǎn)等部門共同提出分析報告，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核報總經(jīng)理。實施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并上報公
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