存貨內(nèi)部控制調(diào)查問卷（優(yōu)秀范文五篇）-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 □ 否是否對(duì)存貨盤虧和毀損情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)膱?bào)告？□ 是□ 否被訪談人：被訪談人所屬部門：被訪談人職務(wù)：訪談日期：第二篇：存貨內(nèi)部控制案例從企業(yè)失敗的原因看：第一，該企業(yè)基本沒有內(nèi)控制度，更談不上機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理性問題。沒有建立存貨保管制度，倉(cāng)儲(chǔ)部門將對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)的結(jié)果隨意調(diào)整。應(yīng)細(xì)化控制流程，完善控制方法。正是因?yàn)檫@些原因?qū)е乱粋€(gè)很有發(fā)展前途的企業(yè)最終失敗。就目前掌握的企業(yè)、公司實(shí)物資產(chǎn)流失案例看，除了盜竊、毀損等類型的流失，多數(shù)與單位法定代表人，如董事長(zhǎng)和單位高層管理人員，如總經(jīng)理等有關(guān)。第二，細(xì)化控制流程，完善控制方法。實(shí)際上，在絕大多數(shù)情況下，單位的舞弊案件往往只是少數(shù)人、個(gè)別人，多數(shù)人都蒙在鼓里。國(guó)務(wù)院財(cái)政部門和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)各單位內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第二節(jié) 職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)第三條 公司設(shè)置專門的存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理部門和人員，并根據(jù)本制度要求做到不相容人員的分離。第五條 存貨驗(yàn)收入庫(kù)的批準(zhǔn)權(quán)限由物資保障部部長(zhǎng)行使，保管員要按規(guī)定嚴(yán)格審查入庫(kù)資料，禁止辦理無實(shí)物入庫(kù)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。經(jīng)批準(zhǔn)后，物資保障部與財(cái)務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。檢驗(yàn)合格后倉(cāng)庫(kù)保管人員要認(rèn)真核對(duì)實(shí)物與物資請(qǐng)購(gòu)單或入庫(kù)申請(qǐng)單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報(bào)部門負(fù)責(zé)人，作出相應(yīng)的處理意見。否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十三條 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)對(duì)入庫(kù)存貨按其重要程度采取ABC分類法管理，使入庫(kù)存貨分門別類、擺放整齊、標(biāo)識(shí)清楚、帳卡物相符，并定期對(duì)庫(kù)內(nèi)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析、檢查，及時(shí)整理，防止庫(kù)房貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。第十五條 建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度，明確對(duì)領(lǐng)用材料的授權(quán)，特別是對(duì)大批存貨、貴重存貨、危險(xiǎn)品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權(quán)應(yīng)明確。第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù)本公司的生產(chǎn)管理特點(diǎn)，采取實(shí)際成本核算。第十八條 倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的材料進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)料單（財(cái)務(wù)核銷聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門。要求倉(cāng)庫(kù)部門自行盤點(diǎn)，年末或遇特殊情況財(cái)務(wù)人員要與保管員共同盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第二十三條 本公司由財(cái)務(wù)部行使對(duì)存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。第二十七條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。（３）存貨不僅要進(jìn)行金額控制，而且應(yīng)實(shí)施實(shí)物控制。按照自制過程中所發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)，包括在制造、生產(chǎn)過程中所發(fā)生的料、工、費(fèi)等實(shí)際支出計(jì)價(jià)；１．３盤盈的存貨按照存貨同類產(chǎn)品的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，即重置計(jì)價(jià)； １．４其它存貨按財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)； １．５發(fā)出商品按加權(quán)平均法核算其發(fā)出成本。２．２購(gòu)入存貨必須要求供貨單位提供增值稅發(fā)票。商品入庫(kù)時(shí)，應(yīng)將購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單（財(cái)務(wù)聯(lián)）及經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報(bào)告?zhèn)饔谪?cái)務(wù)部結(jié)帳及付款。產(chǎn)品入庫(kù)單一式四聯(lián)，存根、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)部門各一聯(lián)。銷售單一式五聯(lián)，（第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)，第二聯(lián)銷售部門，第三、四聯(lián)財(cái)務(wù)部，第五聯(lián)顧客。由各部門提具經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)用申請(qǐng)，倉(cāng)庫(kù)方可開具出庫(kù)領(lǐng)用單發(fā)貨。４．３倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存存貨進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)殘次冷背及過期、霉變的存貨應(yīng)分開存放，并以書面形式上報(bào)采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部及分管副總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。５．３盤點(diǎn)方式：５．３．１ 月份盤點(diǎn)：由財(cái)務(wù)部門會(huì)同倉(cāng)庫(kù)記帳人員不定期地對(duì)存貨進(jìn)行隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)； ５．３．２ 月末盤點(diǎn)：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)及存貨特點(diǎn)，月末（科技廠為２６號(hào)，金域公司為２８號(hào)）由財(cái)務(wù)部會(huì)同倉(cāng)庫(kù)人員對(duì)重點(diǎn)存貨采取盤點(diǎn)；５．３．３ 年終全面盤點(diǎn)：年終（每年１２月26號(hào)）由財(cái)務(wù)部會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)公司所有存貨進(jìn)行全面、徹底的清查。５．４．４盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)，應(yīng)依據(jù)“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯編“盤點(diǎn)單”。５．５．３屬客觀原因如無法避免的霉變、毀損、被盜及其它原因，經(jīng)批準(zhǔn)作壞帳處理。６、罰則及其它６．１入庫(kù)單、銷售單或領(lǐng)用單應(yīng)按上述規(guī)定傳遞，未按上述規(guī)定傳遞所造成的損失由其責(zé)任人全權(quán)負(fù)責(zé)。６．５倉(cāng)庫(kù)記帳人員、保管員必須盡職盡責(zé)，妥善保管、處理存貨，保證公司財(cái)務(wù)安全完整，保證財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。本問卷僅為調(diào)查分析所用，請(qǐng)結(jié)合您單位的情況如實(shí)填寫。
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