財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2024-09-12 18:41 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 專項(xiàng)用途資金支出，100000元金額以上。由董事會(huì)審批；3） 因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持收后付，不改變?cè)钚问接猛驹瓌t。四、貨幣資金內(nèi)部控制 建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理所在現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表進(jìn)行稽核。 控制現(xiàn)金的使用范圍按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出和個(gè)人福利勞保支出、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限，由兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，必須分別掌握，不得由一個(gè)人包辦。不準(zhǔn)開出“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記帳憑證所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戮記。 遵守核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律按日常35天開支的現(xiàn)金需要量核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超過，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。 及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額，庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要由出納同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額要由會(huì)計(jì)每月與銀行對(duì)賬單核，調(diào)節(jié)相符。五、對(duì)外投資內(nèi)部控制長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資（1） 長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)研究
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