醫(yī)院財務內部監(jiān)控制度doc(編輯修改稿)
2024-08-13 23:21 本頁面
【文章內容簡介】 門建立實物臺帳；固定資產的減少(報廢、出售、對外投資等)，應由有關部門對其性能、新舊程度、成套性等進行鑒定、評價。（四）對新增的固定資產，財務科應根據設備管理部門和使用部門提供的資料，按照固定資產類別編號，在總分類賬和明細分類賬中進行登記，管理部門、使用部門應相應建立明細分類賬和卡片，實現帳、卡相互制約；固定資產的減少，財務科、管理部門、使用部門應根據有關憑證，對其數量、價值予以核銷。（五）定期盤點：對固定資產，應當定期進行清查盤點，做到帳、卡、物相符；清查盤點，如發(fā)現有盤盈、盤虧和毀損等情況應查明責任，按規(guī)定程序處理。第二十條 對于未辦理入庫手續(xù)的實物性資產，醫(yī)院財務部門有權不予辦理結算付款手續(xù)。第二十一條 第十八條所述及實物資產主管部門應做好各類物資的庫存管理工作，每年至少盤點一次并與財務科核對，以保證賬賬相符、賬物相符。第二十二條 建立健全固定資產的出租、出借審批制度。因固定資產出租、出借而產生的經濟收入必須交財務部門。固定資產報廢按照《中央國家機關國有資產處置管理辦法》（國管財[2004]196號）辦理有關調撥、報損、報廢等手續(xù)。固定資產報廢的殘值收入必須交財務部門。第四章 采購與付款第二十三條 對于上述實物資產及其他資產，其采購根據本章規(guī)定處理。第二十四條 崗位分工與授權批準：醫(yī)院應當建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制、明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。采購與付款業(yè)務不相容崗位至少包括：（一）請購與審批。（二）詢價與確定供應商。（三）采購合同的訂立與審計。（四）采購與驗收。（五）采購、驗收與相關會計記錄。（六）付款審批與付款執(zhí)行。不得由同一部門、科室或個人辦理采購與付款業(yè)務的全過程。第二十五條 應當對采購與付款業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對采購與付款業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理采購與付款業(yè)務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據采購與付款業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理采購與付款業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的采購與付款業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。嚴禁未經授權的機構或人員辦理采購與付款業(yè)務。第二十六條 建立采購申請制度，依據購置物品或勞務等類型，確定主管部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。醫(yī)院應當加強采購業(yè)務的預算管理：預算內采購項目，具有請購權的部門應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，應對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。對于超預算和預算外采購項目，應當報院長審批。第二十七條 對于重要和專業(yè)、技術性較強的采購業(yè)務，應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。第二十八條 醫(yī)院應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單(或采購合同)、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第二十九條 按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部會計控制規(guī)范貨幣資金(試行)》等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務。醫(yī)院財會部門在辦理付款業(yè)務時，應當對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。第三十條 建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。第三十一條 對由于采購借支而形成的預付賬款應根據授權批準制度執(zhí)行，經辦人為交還預付款或取得發(fā)票的責任人。第三十二條 醫(yī)院應當加強應付賬款和應付票據的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。已到期的應付款項須經有關授權人員審批后方可辦理結算與支付。建立對采購與付款內部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。醫(yī)院也應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。第三十三條 監(jiān)管部門應對采購與付款內部控制監(jiān)督檢查的內容主要包括：（一）采購與付款業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在采購與付款業(yè)務不相容職務混崗的現象。（二）采購與付款授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查大宗采購與付款業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批的行為。（三）應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。（四）有關單據、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。
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