【正文】 對于審批人超越授權(quán)范圍審批的成本費用業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。辦理工程項目會計業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當熟悉國家現(xiàn)行法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識。第五十八條 醫(yī)院應(yīng)當對派駐被投資單位的有關(guān)人員建立適時報告、業(yè)績考評與輪崗制度。（二）對外投資的決策與執(zhí)行。第四十六條 醫(yī)院應(yīng)當建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度．出現(xiàn)病人欠費的科室應(yīng)當負責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財會部門應(yīng)當督促提供醫(yī)療服務(wù)部門加緊催收。對符合減免費用的病人，應(yīng)經(jīng)審批后方可辦理減免手續(xù)；超出規(guī)定的減免醫(yī)療費用，應(yīng)當實行集體決策審批。重點檢查是否存在采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。固定資產(chǎn)報廢按照《中央國家機關(guān)國有資產(chǎn)處置管理辦法》（國管財[2004]196號）辦理有關(guān)調(diào)撥、報損、報廢等手續(xù)。前賬未清，后賬不借。（四）票據(jù)出納開具轉(zhuǎn)賬支票時應(yīng)將金額或限額、出票日期、收款人名稱、財務(wù)專用章，法人章等絕對應(yīng)記載事項填寫、蓋章齊全，并如實填寫用途。辦理支付。（二）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程：空白支票由出納員負責(zé)保管。員工在處理業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格按照內(nèi)控制度進行操作，任何個人都不得違反內(nèi)部會計控制的規(guī)定。(三)應(yīng)當涵蓋單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。支票預(yù)留印鑒中：醫(yī)院財務(wù)專用章由報銷會計保管，法人私名章由出納員保管，財務(wù)負責(zé)人私名章由票據(jù)保管員保管。出納應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（電腦記賬）。支票領(lǐng)用人員必須在支票存根和支票領(lǐng)用簿上簽字。（四）正常墊付的設(shè)備費、修繕費、業(yè)務(wù)費等應(yīng)收及預(yù)付款，在取得合法報銷憑證后，應(yīng)及時清理轉(zhuǎn)賬，原則上不得跨會計年度結(jié)算。固定資產(chǎn)報廢的殘值收入必須交財務(wù)部門。第二十六條 建立采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等類型，確定主管部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。（二）采購與付款授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。第四十條 醫(yī)院建立退回醫(yī)療費用的制度。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。（三）對外投資處置的審批與執(zhí)行。第五十九條 醫(yī)院應(yīng)當加強投資收益的控制，對外投資獲取的利息、股利以及其他收益，均應(yīng)納入單位會計核算體系，嚴禁設(shè)置賬外賬。嚴禁未經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的部門或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理成本費用業(yè)務(wù)。第六十七條 有關(guān)工程項目責(zé)任人的責(zé)任；總務(wù)科對各類工程項目的質(zhì)量、進度和安全內(nèi)部控制的有效性負責(zé)。醫(yī)院可根據(jù)需求和有關(guān)規(guī)定向被投資單位派出董事、監(jiān)事、財務(wù)或其他管理人員。第五十一條 對外投資不相容崗位至少包括：（一）對外投資項目可行性研究與評估。財務(wù)科作往來掛賬手續(xù)。第三十九條 醫(yī)院建立催交、追回欠交醫(yī)療費用的制度，住院處每日以按金余額低于500元為標準，通過病人所在科室對該部分病人進行催交，科室應(yīng)配合這項催交按金的工作。第三十三條 監(jiān)管部門應(yīng)對采購與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。因固定資產(chǎn)出租、出借而產(chǎn)生的經(jīng)濟收入必須交財務(wù)部門。（二）所有辦理借款手續(xù)的經(jīng)手人均為借款歸還或發(fā)票取得的責(zé)任人．（三）因公出差所借的差旅費，借款人應(yīng)在出差返回后10日內(nèi)辦理結(jié)算報銷，余款返回。制證人員對于領(lǐng)用的各種銀行票據(jù)必須按該銀行票據(jù)的號碼順序制單，不允許出現(xiàn)跳號、短號等現(xiàn)象。復(fù)核無誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。第十二條 崗位分工及授權(quán)批準（一）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得兼任醫(yī)院財務(wù)軟件的維護及管理工作。第四條 內(nèi)部會計控制應(yīng)當遵循以下基本原則：(一)應(yīng)當符合國家有關(guān)法律法規(guī)、《醫(yī)院會計制度》及醫(yī)院各項規(guī)章制度等有關(guān)規(guī)定(二)應(yīng)當約束單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力。(四)應(yīng)當保證單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 空白發(fā)票與發(fā)票專用章應(yīng)分別由票據(jù)保管員、出納員保管。第十三條 現(xiàn)金的管理（一）財務(wù)部門應(yīng)當嚴格按規(guī)定對現(xiàn)金庫存進行管理，嚴格遵守上級財務(wù)部門或基本戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)于當日存入開戶銀行，不得坐支。（五）辦理轉(zhuǎn)賬支票的委托收款業(yè)務(wù)，必須由審核人員審核該支票的金額、出票日期，印鑒以及用途等是否符合中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，再交