醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度-全文預(yù)覽
【正文】 對由于采購借支而形成的預(yù)付賬款應(yīng)根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，經(jīng)辦人為交還預(yù)付款或取得發(fā)票的責(zé)任人。第二十八條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單(或采購合同)、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第二十六條 建立采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等類型，確定主管部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。（五）采購、驗收與相關(guān)會計記錄。采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）請購與審批。固定資產(chǎn)報廢的殘值收入必須交財務(wù)部門。第二十一條 第十八條所述及實物資產(chǎn)主管部門應(yīng)做好各類物資的庫存管理工作，每年至少盤點一次并與財務(wù)科核對，以保證賬賬相符、賬物相符。產(chǎn)品備件、原始價值、技術(shù)性能、使用年限、新舊程度等進(jìn)行逐項驗收，同時填制固定資產(chǎn)領(lǐng)取清單，交財務(wù)科入賬，并在管理部門分別建立總賬和明細(xì)賬，在使用部門建立實物臺帳；固定資產(chǎn)的減少(報廢、出售、對外投資等)，應(yīng)由有關(guān)部門對其性能、新舊程度、成套性等進(jìn)行鑒定、評價。 第三章 實物資產(chǎn)第十八條 藥科、設(shè)備科、信息科、總務(wù)科分別對全院藥品、試劑；衛(wèi)生材料、醫(yī)療器械、醫(yī)療設(shè)備；信息配件；五金、百貨、辦公用品、家具、電器等的采購、保管、發(fā)出及報廢處置負(fù)責(zé)。（四）正常墊付的設(shè)備費、修繕費、業(yè)務(wù)費等應(yīng)收及預(yù)付款，在取得合法報銷憑證后，應(yīng)及時清理轉(zhuǎn)賬，原則上不得跨會計年度結(jié)算。（五）所有已啟用的收費票證，不論是否用完，在每一個會計年度結(jié)束之前必須交回財務(wù)部門進(jìn)行驗收、核銷。（三）為加強對各類收費票據(jù)的管理，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專人對各類收費票證建立《票證購買、使用輔助賬》，詳細(xì)記錄領(lǐng)用票據(jù)具體人員、數(shù)量及每冊使用情況，每月至少清理一次，核對開出票據(jù)金額與賬面收入是否相符。其中個人名章由本人或授權(quán)人員保管。支票領(lǐng)用人員必須在支票存根和支票領(lǐng)用簿上簽字。若調(diào)節(jié)不符，應(yīng)及時向財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)和會計主管匯報，以便查明原因，及時處理。（五）制定必要的安全防范措施，下班時將現(xiàn)金全部存入保險柜，抽屜內(nèi)不準(zhǔn)存放現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，做出處理。出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（電腦記賬）。支付復(fù)核。醫(yī)院有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。（四）審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。支票預(yù)留印鑒中：醫(yī)院財務(wù)專用章由報銷會計保管，法人私名章由出納員保管，財務(wù)負(fù)責(zé)人私名章由票據(jù)保管員保管。第七條 內(nèi)部會計控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。第五條 單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。(三)應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)安全、完整。15 / 16財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度為了加強醫(yī)院內(nèi)部管理，促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部會計控制建設(shè)，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《中山大學(xué)醫(yī)院內(nèi)部會計控制規(guī)范指南》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求，制定本制度。第三條 內(nèi)部會計控制的目標(biāo)：（一）規(guī)范經(jīng)濟行為及會計行為，保證財務(wù)會計資料真實、完整，提高財務(wù)會計信息質(zhì)量。員工在處理業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)控制度進(jìn)行操作，任何個人都不得違反內(nèi)部會計控制的規(guī)定。(六)隨著外部環(huán)境的變化，單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，內(nèi)部會計控制制度應(yīng)不斷修訂和完善。第六條 內(nèi)部控制的內(nèi)容包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、采購與付款、提供醫(yī)療服務(wù)與收款、對外投資、工程項目、成本費用、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。第十條 醫(yī)院不定期聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施進(jìn)行評價。（二）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程：空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（五）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：支付申請。審批人及權(quán)限見《財務(wù)開支與審批規(guī)定》及醫(yī)院其他相關(guān)規(guī)定。辦理支付。（三）收費員及出納可視不同情況，每天至少進(jìn)行一次現(xiàn)金盤點
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