醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度(文件)
【正文】 性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。已到期的應(yīng)付款項(xiàng)須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。第三十三條 監(jiān)管部門應(yīng)對(duì)采購與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。（三）應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的管理。第三十六條 醫(yī)院收費(fèi)流程依照財(cái)務(wù)科具體規(guī)定。第三十九條 醫(yī)院建立催交、追回欠交醫(yī)療費(fèi)用的制度，住院處每日以按金余額低于500元為標(biāo)準(zhǔn)，通過病人所在科室對(duì)該部分病人進(jìn)行催交，科室應(yīng)配合這項(xiàng)催交按金的工作。門診病人到門診退費(fèi)專窗辦退款；住院病人則須通過財(cái)務(wù)科科長確認(rèn)方能退款。第四十三條 醫(yī)院應(yīng)將醫(yī)療收入及時(shí)入賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。第四十四條 收費(fèi)部門應(yīng)對(duì)收取的票據(jù)負(fù)責(zé)，對(duì)印鑒不清、逾期等票面因素不規(guī)范的票據(jù)負(fù)有追換責(zé)任。財(cái)務(wù)科作往來掛賬手續(xù)。第四十八條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期與欠費(fèi)病人通過核對(duì)欠費(fèi)情況。（二）提供醫(yī)療服務(wù)與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。（四）提供醫(yī)療服務(wù)退回的管理情況。第五十一條 對(duì)外投資不相容崗位至少包括：（一）對(duì)外投資項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估。第五十二條 醫(yī)院辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，掌握金 融、投資、財(cái)會(huì)、法律等方面的專業(yè)知識(shí)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。第五十六條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)制定對(duì)外投資實(shí)施方案，明確出資時(shí)間、金額、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容。醫(yī)院可根據(jù)需求和有關(guān)規(guī)定向被投資單位派出董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)或其他管理人員。未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸權(quán)益證書。第六十三條 對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓與核銷．應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策，并履行相關(guān)審批手續(xù)。第六十四條 醫(yī)院財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對(duì)外投資處置有關(guān)的審批文件、會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行對(duì)外投資處置的會(huì)計(jì)處理，確保資產(chǎn)處置真實(shí)、合法。第六十七條 有關(guān)工程項(xiàng)目責(zé)任人的責(zé)任；總務(wù)科對(duì)各類工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和安全內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。第六十九條 按國家文件規(guī)定應(yīng)公開招標(biāo)的工程一律實(shí)行公開招標(biāo)，未到公開招標(biāo)金額的工程項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行院內(nèi)招標(biāo)管理制度。第七十二條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核有關(guān)合同履行情況的憑證，并以此作為支付合同價(jià)款的依據(jù)。第八章 成本費(fèi)用預(yù)算第七十四條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限、確保辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。第七十九條 本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第七十六條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)成本費(fèi)用的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第七十三條 對(duì)于驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)取得交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表，并及時(shí)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。第七十一條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)派人參與工程項(xiàng)目的簽定，審核合同的金額、支付條件、結(jié)算方式，支付時(shí)間等內(nèi)容。嚴(yán)禁未經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的部門或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資應(yīng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時(shí)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。第六十一條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期和不定期地與被投資單位核對(duì)有關(guān)投資賬目，保證對(duì)外投資的安全、完整。第五十九條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收益的控制，對(duì)外投資獲取的利息、股利以及其他收益，均應(yīng)納入單位會(huì)計(jì)核算體系，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。對(duì)外引投資業(yè)務(wù)需要簽訂合同的，應(yīng)當(dāng)征詢單位法律顧問或相關(guān)專家的意見，并經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后簽訂。第五十五條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)編制對(duì)外投資建議書，由相關(guān)部門或人員對(duì)投資建議項(xiàng)目進(jìn)行分析與論證，并對(duì)被投資單位資信情況進(jìn)行調(diào)查或?qū)嵉乜疾臁５谖迨龡l 對(duì)外投資實(shí)行集體決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。（三）對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行。（三）收款的管理情況。第四十九條 提供醫(yī)療服務(wù)與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）提供醫(yī)療服務(wù)與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。病人出院按金余額根據(jù)病人需要，可轉(zhuǎn)作按金或退回。出納員于每天下午到收費(fèi)處核對(duì)并收取收費(fèi)員日結(jié)報(bào)表。第四十一條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在開單和提供醫(yī)療服務(wù)等相關(guān)部門設(shè)置記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的提供醫(yī)療服務(wù)登記制度，并加強(qiáng)開單與提供醫(yī)療服務(wù)的相互核對(duì)工作。第四十條 醫(yī)院建立退回醫(yī)療費(fèi)用的制度。第三十八條 技診、檢驗(yàn)等化驗(yàn)、治療的科室應(yīng)通過收費(fèi)處蓋章確認(rèn)才能進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)。第三十五條 醫(yī)療服務(wù)的開單、操作、確認(rèn)科室和收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)為不相容崗位。（四）有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。（二）采購與付款授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。醫(yī)院也應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。第三十一條
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