醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度(文件)
【正文】 性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。已到期的應(yīng)付款項須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。第三十三條 監(jiān)管部門應(yīng)對采購與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。（三）應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的管理。第三十六條 醫(yī)院收費流程依照財務(wù)科具體規(guī)定。第三十九條 醫(yī)院建立催交、追回欠交醫(yī)療費用的制度，住院處每日以按金余額低于500元為標準，通過病人所在科室對該部分病人進行催交，科室應(yīng)配合這項催交按金的工作。門診病人到門診退費專窗辦退款；住院病人則須通過財務(wù)科科長確認方能退款。第四十三條 醫(yī)院應(yīng)將醫(yī)療收入及時入賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。第四十四條 收費部門應(yīng)對收取的票據(jù)負責(zé)，對印鑒不清、逾期等票面因素不規(guī)范的票據(jù)負有追換責(zé)任。財務(wù)科作往來掛賬手續(xù)。第四十八條 醫(yī)院應(yīng)當定期與欠費病人通過核對欠費情況。（二）提供醫(yī)療服務(wù)與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。（四）提供醫(yī)療服務(wù)退回的管理情況。第五十一條 對外投資不相容崗位至少包括：（一）對外投資項目可行性研究與評估。第五十二條 醫(yī)院辦理對外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，掌握金 融、投資、財會、法律等方面的專業(yè)知識。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對外投資業(yè)務(wù)。第五十六條 醫(yī)院應(yīng)當制定對外投資實施方案，明確出資時間、金額、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容。醫(yī)院可根據(jù)需求和有關(guān)規(guī)定向被投資單位派出董事、監(jiān)事、財務(wù)或其他管理人員。未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸權(quán)益證書。第六十三條 對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓與核銷．應(yīng)當實行集體決策，并履行相關(guān)審批手續(xù)。第六十四條 醫(yī)院財會部門應(yīng)當認真審核與對外投資處置有關(guān)的審批文件、會議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時進行對外投資處置的會計處理，確保資產(chǎn)處置真實、合法。第六十七條 有關(guān)工程項目責(zé)任人的責(zé)任；總務(wù)科對各類工程項目的質(zhì)量、進度和安全內(nèi)部控制的有效性負責(zé)。第六十九條 按國家文件規(guī)定應(yīng)公開招標的工程一律實行公開招標，未到公開招標金額的工程項目應(yīng)實行院內(nèi)招標管理制度。第七十二條 內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)當審核有關(guān)合同履行情況的憑證，并以此作為支付合同價款的依據(jù)。第八章 成本費用預(yù)算第七十四條 醫(yī)院應(yīng)當建立成本費用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限、確保辦理成本費用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理成本費用業(yè)務(wù)。第七十九條 本制度由財務(wù)科負責(zé)解釋。第七十六條 醫(yī)院應(yīng)當對成本費用業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對成本費用的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第七十三條 對于驗收合格的工程項目，財務(wù)部門應(yīng)及時取得交付使用財產(chǎn)明細表，并及時轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。第七十一條 內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)派人參與工程項目的簽定，審核合同的金額、支付條件、結(jié)算方式，支付時間等內(nèi)容。嚴禁未經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的部門或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)讓對外投資應(yīng)由相關(guān)機構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價格，并報授權(quán)批準部門批準，必要時，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機構(gòu)進行評估。第六十一條 醫(yī)院應(yīng)當定期和不定期地與被投資單位核對有關(guān)投資賬目，保證對外投資的安全、完整。第五十九條 醫(yī)院應(yīng)當加強投資收益的控制，對外投資獲取的利息、股利以及其他收益，均應(yīng)納入單位會計核算體系，嚴禁設(shè)置賬外賬。對外引投資業(yè)務(wù)需要簽訂合同的，應(yīng)當征詢單位法律顧問或相關(guān)專家的意見，并經(jīng)授權(quán)部門或人員批準后簽訂。第五十五條 醫(yī)院應(yīng)當編制對外投資建議書，由相關(guān)部門或人員對投資建議項目進行分析與論證，并對被投資單位資信情況進行調(diào)查或?qū)嵉乜疾?。第五十三條 對外投資實行集體決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。（三）對外投資處置的審批與執(zhí)行。（三）收款的管理情況。第四十九條 提供醫(yī)療服務(wù)與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）提供醫(yī)療服務(wù)與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。病人出院按金余額根據(jù)病人需要，可轉(zhuǎn)作按金或退回。出納員于每天下午到收費處核對并收取收費員日結(jié)報表。第四十一條 醫(yī)院應(yīng)當在開單和提供醫(yī)療服務(wù)等相關(guān)部門設(shè)置記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的提供醫(yī)療服務(wù)登記制度，并加強開單與提供醫(yī)療服務(wù)的相互核對工作。第四十條 醫(yī)院建立退回醫(yī)療費用的制度。第三十八條 技診、檢驗等化驗、治療的科室應(yīng)通過收費處蓋章確認才能進行醫(yī)療服務(wù)。第三十五條 醫(yī)療服務(wù)的開單、操作、確認科室和收款三項業(yè)務(wù)為不相容崗位。（四）有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。（二）采購與付款授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。醫(yī)院也應(yīng)當定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。第三十一條
畢業(yè)設(shè)計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1