x合金公司-財務(wù)內(nèi)部控制制度(文件)
【正文】 。情節(jié)特別嚴(yán)重的，由財務(wù)部經(jīng)理向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，作除名處理或移交監(jiān)察部門處理。在賬簿上的最后一筆余額處蓋章。若因故不能辦理移交的經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，可由移交人委托他人代辦移交手續(xù)。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。 負(fù)責(zé)銷售退回的交接工作。不得以白條抵庫。主要負(fù)責(zé)銷售貨項的結(jié)算、記錄、開發(fā)票、監(jiān)督管理貨款回收。 銷售崗位會計收到銷售部門送交的提貨單（統(tǒng)計聯(lián)、提貨聯(lián)、隨貨同行聯(lián)）時，若是賒銷則應(yīng)根據(jù)客戶的信譽度決定是否發(fā)貨。根據(jù)發(fā)票的計賬聯(lián)計賬。 對可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)報告有關(guān)部門，進(jìn)行審查。 應(yīng)定期與往來客戶通過直 接對賬或函證等方式核對應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，其他應(yīng)收款等往來賬。根據(jù)有關(guān)部門提出 的采購計劃： 制定采購計劃，并初步確定采購方式（合同訂貨、直接采購）、供應(yīng)商、價格。 除特殊需要外必須先取得增值稅發(fā)票后付款。并同時逐項填寫驗收單（一式二聯(lián)：財務(wù)聯(lián)、采購聯(lián)）注明客戶的全稱、發(fā)票號碼、入庫時間、貨物的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額和計劃價格。 發(fā)料時， 填寫領(lǐng)料單（一式二聯(lián)：財務(wù)計賬聯(lián)、領(lǐng)料部門聯(lián)）注明：時間、品種、規(guī)格、型號、數(shù)量、計劃價格、保管人、領(lǐng)料人。對填寫好的憑證立即編號，及時登賬。 主管會計每月 23 日，到倉儲部門簽收領(lǐng)料單，即與保管員對賬，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)有誤的應(yīng)及時查明原因，及時處理。 應(yīng)定期與客戶直接對賬或函證應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等往來賬。 除大宗原材料經(jīng)批準(zhǔn)可預(yù)付款外，其他必須收到貨物和發(fā)票后再付款，且收款人與發(fā)票上的單位名稱 相符。對涂改或不規(guī)范的發(fā)票等原始單據(jù)應(yīng)退回重開。倉庫保管人員不得以白條抵庫或提前簽發(fā)領(lǐng)料單不領(lǐng)料。 更改名稱、賬號、稅號等，要對方財務(wù)出具更改證明。 采購人員根據(jù)批準(zhǔn)的采購計劃進(jìn)行采購，將貨物交倉儲部門驗收。 壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： （ 1）因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的款項； （ 2）因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)的款項； （ 3）壞帳核算采用備抵法，于每年半年結(jié)束或年度終了時，根據(jù)應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）期末余額和債務(wù)單位的財務(wù)狀況、現(xiàn)金 流量等情況采用帳齡分析法及個別認(rèn)定法綜合計提，根據(jù)賬齡一般計提比例如下： 賬齡 壞賬計提比例 1— 6 月 1% 7— 12 月 6% 1— 2 年 15% 2— 3 年 50% 3 年以上 100% 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 13 頁 共 14 頁 七、采購與應(yīng)付賬款，預(yù)付賬款的管理制度 為明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)，權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，以利于相互制約和監(jiān)督。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 12 頁 共 14 頁 對已核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。 應(yīng)收賬款科目按 客戶單位全稱設(shè)置明細(xì)賬，及時登記各客戶應(yīng)收賬款余額變動情況 反映客戶商業(yè)信譽。并應(yīng)特別注意收貨人，收貨地，是否與發(fā)票相符，不相符的拒絕開票。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循銷售政策和信用政策。 負(fù)責(zé)銷售退回的管理，即對退回的貨物開箱清點所退貨物，并列出清單注明退貨單位的全稱、品種、規(guī)格、型號、數(shù)量報送財務(wù)部。 業(yè)務(wù)員調(diào)離崗位，應(yīng)對其所經(jīng)手的所有業(yè)務(wù)未收回的貨款負(fù)責(zé)，否 則不得離崗。 對外銷售產(chǎn)品要填寫提貨單（一式三份：統(tǒng)計聯(lián) 、提貨聯(lián)、隨貨同行聯(lián)）注明購貨單位全稱、開戶銀行、賬號、稅務(wù)登記號、電話號碼、地址 ； 以及產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格；客戶的信譽等級、折扣方式、發(fā)貨方式、收貨地址。
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