x合金公司-財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度-全文預(yù)覽
【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 10 頁(yè) 共 14 頁(yè) 六、銷(xiāo)售與應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的管理制度 為明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)，權(quán)限，確保辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，以利相互制約和監(jiān)督。按照移交清單逐項(xiàng)確認(rèn)，交、接、監(jiān)三方在移交清單上簽字或蓋章，以明確責(zé)任。 （ 3）財(cái) 務(wù)部經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 9 頁(yè) 共 14 頁(yè) 五、會(huì) 計(jì)人員交接制度 辦理好會(huì)計(jì)工作交接，有利于明確責(zé)任并保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，會(huì)計(jì)工作的交接按下列程序執(zhí)行： 會(huì)計(jì)人員因調(diào)動(dòng)、離職、輪換崗位時(shí)，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)、離職或輪換崗位。 （一） 憑證的管理： 當(dāng)年的記賬憑證由財(cái)務(wù)部保管； 上一會(huì)計(jì)年度的記賬憑證歸檔管理； （二）賬薄的管理： 當(dāng)年度的賬本，由各主管會(huì)計(jì)保管； 上年度的賬本歸檔管理； 內(nèi)部報(bào)表、盤(pán)點(diǎn)表、內(nèi)部傳遞單據(jù)、銀行對(duì)賬單等按年歸檔； 文件的管理：文件的簽收由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。 C、 會(huì)計(jì)主管、稽核人員的責(zé)任 審核記賬憑證的內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額是否正確，并在復(fù)核、 會(huì)計(jì)主管處簽字或蓋章。（并注明：共幾張、共計(jì)金額。且只報(bào)銷(xiāo)本人的往返路費(fèi)。 （２）發(fā)票遺失必須由開(kāi)票單位出具證明，且附發(fā)票復(fù)印件。同時(shí) ，向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。 逐筆登記臺(tái)帳并注明：借款時(shí)間、還款時(shí)間、金額、利率。由出納人員負(fù)責(zé)辦理具體業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)已形成備用金應(yīng)定期對(duì)借款的職工發(fā)函，督促借款人盡快清賬。在填寫(xiě)好的記賬憑證上蓋私章，經(jīng)復(fù)核，主管會(huì)計(jì)簽章，借款人簽字。 （六）備用金的管理： A、職工個(gè)人因公需要預(yù)支備用金，要預(yù)先填寫(xiě)備用金申請(qǐng)書(shū)寫(xiě)明借款姓名，借款理由，借款金額，先由部門(mén)經(jīng)理簽字，再由主管副總經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理終審。一般情況下保持一年不變。） 空白發(fā)票由出納人員保管。年終銀行存款不得有未達(dá)數(shù)，保證銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單上的余額相符。 不得簽發(fā)無(wú)資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票。 （ 2）屬于無(wú)法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn) 后，進(jìn)入當(dāng)期損益。 每日終了，進(jìn)行現(xiàn)金清查等若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)、短款，應(yīng)及時(shí) 查明原因，并及時(shí)處理。 零星報(bào)賬的現(xiàn)金支出應(yīng)到銀行提取，現(xiàn)金支付額在 1000 元以下。 辦理支付： 出納人員根據(jù)復(fù)核，會(huì)計(jì)主管簽章的記賬憑證填寫(xiě)現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金，將填寫(xiě)好的相關(guān)銀行付款票據(jù)，付款費(fèi)用單到銀行辦理支付手續(xù)。 支付復(fù)核： 會(huì)計(jì)人員根據(jù)申請(qǐng)人提供的已審批的付款申請(qǐng)書(shū) 及相關(guān)原始單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核付款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確；手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否 齊備；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程；對(duì)資金管理各涉及各崗位人員要定期進(jìn)行崗位輪換；每月必須保證銀行存款無(wú)未達(dá) 帳。財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部對(duì)資金管理中不相容的崗位要相互分離、制約和監(jiān)督。 支付審批： 按照公司資金管理辦法規(guī)定的資金使用程序和權(quán)限進(jìn)行審核。根據(jù)支付方式不同，若為銀行存款支付則需填寫(xiě)好的銀行付款憑證，付款費(fèi)用單交給出納人員辦理支付手續(xù)。 現(xiàn)金收入 應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。 現(xiàn)金長(zhǎng)款： （ 1）屬于應(yīng)支付給有關(guān)個(gè)人或部門(mén)的，在辦理相關(guān)手 續(xù)后，支付給個(gè)人或部門(mén)。不得出租、出借賬戶。如調(diào) 節(jié)不符的應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 有價(jià)證券、銀行承兌票匯、商業(yè)承兌匯票等按應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)分別設(shè)置臺(tái)賬，登記票據(jù)名稱(chēng)、單位名稱(chēng)、出票時(shí)間、承兌時(shí)間；（在辦理結(jié)算前，由出納人員保管。 （五）個(gè)人住房公積金的管理 ： 按職工本人（技能工資＋崗位工資）７％（按國(guó)家規(guī)定的比率）從每月的工資中扣除，公司按同一金額即以扣除金額的兩倍轉(zhuǎn)入住房公積金個(gè)人賬戶，且金額只能在 1~2 月份調(diào)整， 7 月份可補(bǔ)交上年度或當(dāng)年
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1