x合金公司-財務(wù)內(nèi)部控制制度-免費閱讀
【正文】 然后，根據(jù)領(lǐng)料單按部門歸集費用 。 （三）財務(wù)部： 主管會計簽收發(fā)票和驗收單后，嚴格審核發(fā)票及相關(guān)單據(jù)填寫的是否規(guī)范，發(fā)票與驗收單是否相符。付款金額與發(fā)票金額不符的由業(yè)務(wù)員負責(zé)，與客戶聯(lián)系清賬。發(fā)現(xiàn)不符的查明原因，及時處理。填寫記賬憑證，對長期客戶所有的業(yè)務(wù)均通過應(yīng)收賬款科目核算。 財務(wù)部應(yīng)加強對賒銷業(yè)務(wù)的管理，設(shè)專門的應(yīng)收帳款管理員。即銷售部門接到客戶的通知應(yīng)區(qū)分退貨的原因： a) 發(fā)錯貨的情況； b) 客戶要要求換貨； c) 因為產(chǎn)品質(zhì)量的原因； 退貨時業(yè)務(wù)員應(yīng)在場（若因質(zhì)量問題，質(zhì)量管理部要參加）到倉儲部門開箱驗貨。 移交后的責(zé)任：移交人對自己經(jīng) 辦，且已移交的會計資料 的合法性、真實性要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因為會計資料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。 專人負責(zé)監(jiān)交： （ 1）一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計主管負責(zé)監(jiān)交； （ 2）會計主管辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 8 頁 共 14 頁 四、會計檔案管理制度 財務(wù)檔案的查閱，僅限于財務(wù)部的會計人員 。即經(jīng)手人、部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理簽字。 原始憑證遺失： （１）車、船、飛機票遺失本人寫申請，同行人證明，并報主管副總經(jīng)理簽字。主管會計收到單據(jù)應(yīng)： 及時填寫記賬憑證，及時登賬。其他人員因公借的差旅費，回來后，在十天內(nèi)盡快報賬，盡可能減少資金占用，加強資金周轉(zhuǎn)。 C、 每年末與公積金管理中心進行對賬。 有價證券、銀行承兌票匯、商業(yè)承兌匯票等按應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)分別設(shè)置臺賬，登記票據(jù)名稱、單位名稱、出票時間、承兌時間；（在辦理結(jié)算前，由出納人員保管。不得出租、出借賬戶。 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點。根據(jù)支付方式不同，若為銀行存款支付則需填寫好的銀行付款憑證，付款費用單交給出納人員辦理支付手續(xù)。財務(wù)部內(nèi)部對資金管理中不相容的崗位要相互分離、制約和監(jiān)督。 支付復(fù)核： 會計人員根據(jù)申請人提供的已審批的付款申請書 及相關(guān)原始單據(jù)進行復(fù)核，復(fù)核付款申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確；手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否 齊備；金額計算是否準確。 零星報賬的現(xiàn)金支出應(yīng)到銀行提取，現(xiàn)金支付額在 1000 元以下。 （ 2）屬于無法查明原因的，經(jīng)批準 后，進入當(dāng)期損益。年終銀行存款不得有未達數(shù)，保證銀行存款賬戶余額與銀行對賬單上的余額相符。一般情況下保持一年不變。在填寫好的記賬憑證上蓋私章，經(jīng)復(fù)核，主管會計簽章，借款人簽字。由出納人員負責(zé)辦理具體業(yè)務(wù)。同時 ，向財務(wù)部經(jīng)理匯報。且只報銷本人的往返路費。 C、 會計主管、稽核人員的責(zé)任 審核記賬憑證的內(nèi)容、會計科目、金額是否正確，并在復(fù)核、 會計主管處簽字或蓋章。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 9 頁 共 14 頁 五、會 計人員交接制度 辦理好會計工作交接，有利于明確責(zé)任并保持會計工作的連續(xù)性，會計工作的交接按下列程序執(zhí)行： 會計人員因調(diào)動、離職、輪換崗位時，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動、離職或輪換崗位。按照移交清單逐項確認，交、接、監(jiān)三方在移交清單上簽字或蓋章，以明確責(zé)任。 對外銷售產(chǎn)品要填寫提貨單（一式三份：統(tǒng)計聯(lián) 、提貨聯(lián)、隨貨同行聯(lián)）注明購貨單位全稱、開戶銀行、賬號、稅務(wù)登記號、電話號碼、地址 ； 以及產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格；客戶的信譽等級、折扣方式、發(fā)貨方式、收貨地址。 負責(zé)銷售退回的管理，即對退回的貨物開箱清點所退貨物，并列出清單注明退貨單位的全稱、品種、規(guī)格、型號、數(shù)量報送財務(wù)部。并應(yīng)特別注意收貨人，收貨地，是否與發(fā)票相符，不相符的拒絕開票。
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1