x合金公司-財務(wù)內(nèi)部控制制度(存儲版)
【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 12 頁 共 14 頁 對已核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進行備查登記，做到賬銷案存。 采購人員根據(jù)批準(zhǔn)的采購計劃進行采購，將貨物交倉儲部門驗收。倉庫保管人員不得以白條抵庫或提前簽發(fā)領(lǐng)料單不領(lǐng)料。 除大宗原材料經(jīng)批準(zhǔn)可預(yù)付款外，其他必須收到貨物和發(fā)票后再付款，且收款人與發(fā)票上的單位名稱 相符。發(fā)現(xiàn)有誤的應(yīng)及時查明原因，及時處理。對填寫好的憑證立即編號，及時登賬。并同時逐項填寫驗收單（一式二聯(lián)：財務(wù)聯(lián)、采購聯(lián)）注明客戶的全稱、發(fā)票號碼、入庫時間、貨物的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額和計劃價格。根據(jù)有關(guān)部門提出 的采購計劃： 制定采購計劃，并初步確定采購方式（合同訂貨、直接采購）、供應(yīng)商、價格。 對可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)報告有關(guān)部門，進行審查。 銷售崗位會計收到銷售部門送交的提貨單（統(tǒng)計聯(lián)、提貨聯(lián)、隨貨同行聯(lián)）時，若是賒銷則應(yīng)根據(jù)客戶的信譽度決定是否發(fā)貨。不得以白條抵庫。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。在賬簿上的最后一筆余額處蓋章。 （三） 賬薄的查閱管理 ： 財務(wù)檔案的查閱，僅限財務(wù)部的會計人員（審計人員除外）； 查閱財務(wù)資料時，查閱人或部門提出申請，注明查閱原因、時間、內(nèi)容、查閱人簽字，并經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或主管財務(wù)副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。在制單人處簽章。 付貨款的要填寫付款申請書，并按規(guī)定的內(nèi)容填寫齊全。 每年至少與銀行對賬一次 ,確保貸款余額的正確。并銀行同期貸款利率計算一并扣除?；驗槎酱侔l(fā)票的催收，將一些會員費等記入備用金賬目的為應(yīng)當(dāng)加強對該賬目的清理。做好發(fā)票的收、發(fā)、存管理工作； 銀行預(yù)留印鑒共兩枚：一枚財務(wù)經(jīng)理保管，一枚出納人員保管；財務(wù) 科章，財務(wù)專用章：財務(wù)經(jīng)理保管；發(fā)票專用章：銷售崗位保管；財務(wù)人員私章由各自保管。 月末與銀行對賬單對賬，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 （２） 屬于無法查明原因的，應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)后，進入當(dāng)期損益。 公司存現(xiàn)金限額為 5000 元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及 時存入銀行。 （一）辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序： 資金支付申請： 根據(jù)計劃安排，有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)填寫付款申請書或備用金借據(jù)，寫明款項的用途、金額、支付方式，申請人簽字。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德、忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、客觀公正、不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 （二）現(xiàn)金的管理： 現(xiàn)金由出納人員保管，必須做到日清月結(jié)保證賬實相符。 現(xiàn)金短缺： （１） 屬于責(zé)任人原因 則由責(zé)任人賠償。不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。按專用發(fā)票或普通發(fā)票分別登記備查?。翰⒆⒚髻徣霑r間、數(shù)量、編號、領(lǐng)用時間、數(shù)量、編號、接收人、領(lǐng)用人簽字。借款人將已審批的借款申請書，交主管備用金科目崗位的會計，辦理借款手續(xù)。對長期借款不還的職工，先通知本人然后再在其工資中按月扣除一定金額。 每月月底將下一個月到期的貸款的金額、時間、所屬銀行的情況 ,告知財務(wù)部經(jīng)理、出納人員。 借備用金要填寫借申請書，并按規(guī)定的內(nèi)容填寫齊全。） 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 7 頁 共 14 頁 （三）原始憑證的簽字審核 A、應(yīng)由主管副總經(jīng)理簽字審批 B、應(yīng)由主管財務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字（主管財務(wù)副總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差由總經(jīng)理簽 字，總經(jīng)理出差由主管財務(wù)副總經(jīng)理簽字） 主管會計接受報銷人已按上述程序辦好審批手續(xù)的原始憑證，應(yīng)對這些憑證進行復(fù)核： a、 手續(xù)是否齊備，單據(jù)是否符合要求； b、 金額是否正確，大小寫是否一致； C、 按合計金額小于 1000 元，分別確定是現(xiàn)金或銀行支付。登記收到的文件按時間、行文部門、文號、時間順序，編流水號，年終裝訂成冊歸檔。 交接人員應(yīng)將所經(jīng)管的工作逐項列出移交清單（一式三份），列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬薄、會計報表、現(xiàn)金、相關(guān)會計資料（含光盤、軟盤等）、有價證券等。公司各部門應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。 （二）倉儲部門 ：必須根據(jù)蓋有發(fā)票專用章的提貨
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