x合金公司-財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 12 頁(yè) 共 14 頁(yè) 對(duì)已核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。 采購(gòu)人員根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，將貨物交倉(cāng)儲(chǔ)部門驗(yàn)收。倉(cāng)庫(kù)保管人員不得以白條抵庫(kù)或提前簽發(fā)領(lǐng)料單不領(lǐng)料。 除大宗原材料經(jīng)批準(zhǔn)可預(yù)付款外，其他必須收到貨物和發(fā)票后再付款，且收款人與發(fā)票上的單位名稱 相符。發(fā)現(xiàn)有誤的應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。對(duì)填寫好的憑證立即編號(hào)，及時(shí)登賬。并同時(shí)逐項(xiàng)填寫驗(yàn)收單（一式二聯(lián)：財(cái)務(wù)聯(lián)、采購(gòu)聯(lián)）注明客戶的全稱、發(fā)票號(hào)碼、入庫(kù)時(shí)間、貨物的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、金額和計(jì)劃價(jià)格。根據(jù)有關(guān)部門提出 的采購(gòu)計(jì)劃： 制定采購(gòu)計(jì)劃，并初步確定采購(gòu)方式（合同訂貨、直接采購(gòu)）、供應(yīng)商、價(jià)格。 對(duì)可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)部門，進(jìn)行審查。 銷售崗位會(huì)計(jì)收到銷售部門送交的提貨單（統(tǒng)計(jì)聯(lián)、提貨聯(lián)、隨貨同行聯(lián)）時(shí)，若是賒銷則應(yīng)根據(jù)客戶的信譽(yù)度決定是否發(fā)貨。不得以白條抵庫(kù)。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。在賬簿上的最后一筆余額處蓋章。 （三） 賬薄的查閱管理 ： 財(cái)務(wù)檔案的查閱，僅限財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)人員（審計(jì)人員除外）； 查閱財(cái)務(wù)資料時(shí)，查閱人或部門提出申請(qǐng)，注明查閱原因、時(shí)間、內(nèi)容、查閱人簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。在制單人處簽章。 付貨款的要填寫付款申請(qǐng)書，并按規(guī)定的內(nèi)容填寫齊全。 每年至少與銀行對(duì)賬一次 ,確保貸款余額的正確。并銀行同期貸款利率計(jì)算一并扣除。或?yàn)槎酱侔l(fā)票的催收，將一些會(huì)員費(fèi)等記入備用金賬目的為應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)該賬目的清理。做好發(fā)票的收、發(fā)、存管理工作； 銀行預(yù)留印鑒共兩枚：一枚財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，一枚出納人員保管；財(cái)務(wù) 科章，財(cái)務(wù)專用章：財(cái)務(wù)經(jīng)理保管；發(fā)票專用章：銷售崗位保管；財(cái)務(wù)人員私章由各自保管。 月末與銀行對(duì)賬單對(duì)賬，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 （２） 屬于無(wú)法查明原因的，應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)入當(dāng)期損益。 公司存現(xiàn)金限額為 5000 元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及 時(shí)存入銀行。 （一）辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序： 資金支付申請(qǐng)： 根據(jù)計(jì)劃安排，有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫付款申請(qǐng)書或備用金借據(jù)，寫明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式，申請(qǐng)人簽字。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德、忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、客觀公正、不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 （二）現(xiàn)金的管理： 現(xiàn)金由出納人員保管，必須做到日清月結(jié)保證賬實(shí)相符。 現(xiàn)金短缺： （１） 屬于責(zé)任人原因 則由責(zé)任人賠償。不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。按專用發(fā)票或普通發(fā)票分別登記備查薄：并注明購(gòu)入時(shí)間、數(shù)量、編號(hào)、領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、編號(hào)、接收人、領(lǐng)用人簽字。借款人將已審批的借款申請(qǐng)書，交主管備用金科目崗位的會(huì)計(jì)，辦理借款手續(xù)。對(duì)長(zhǎng)期借款不還的職工，先通知本人然后再在其工資中按月扣除一定金額。 每月月底將下一個(gè)月到期的貸款的金額、時(shí)間、所屬銀行的情況 ,告知財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納人員。 借備用金要填寫借申請(qǐng)書，并按規(guī)定的內(nèi)容填寫齊全。） 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁(yè) 共 14 頁(yè) （三）原始憑證的簽字審核 A、應(yīng)由主管副總經(jīng)理簽字審批 B、應(yīng)由主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字（主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差由總經(jīng)理簽 字，總經(jīng)理出差由主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理簽字） 主管會(huì)計(jì)接受報(bào)銷人已按上述程序辦好審批手續(xù)的原始憑證，應(yīng)對(duì)這些憑證進(jìn)行復(fù)核： a、 手續(xù)是否齊備，單據(jù)是否符合要求； b、 金額是否正確，大小寫是否一致； C、 按合計(jì)金額小于 1000 元，分別確定是現(xiàn)金或銀行支付。登記收到的文件按時(shí)間、行文部門、文號(hào)、時(shí)間順序，編流水號(hào)，年終裝訂成冊(cè)歸檔。 交接人員應(yīng)將所經(jīng)管的工作逐項(xiàng)列出移交清單（一式三份），列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、現(xiàn)金、相關(guān)會(huì)計(jì)資料（含光盤、軟盤等）、有價(jià)證券等。公司各部門應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。 （二）倉(cāng)儲(chǔ)部門 ：必須根據(jù)蓋有發(fā)票專用章的提貨
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