醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度doc(存儲(chǔ)版)
【正文】 使用和保管情況。第三十八條 技診、檢驗(yàn)等化驗(yàn)、治療的科室應(yīng)通過(guò)收費(fèi)處蓋章確認(rèn)才能進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)。第四十一條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在開(kāi)單和提供醫(yī)療服務(wù)等相關(guān)部門設(shè)置記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的提供醫(yī)療服務(wù)登記制度，并加強(qiáng)開(kāi)單與提供醫(yī)療服務(wù)的相互核對(duì)工作。病人出院按金余額根據(jù)病人需要，可轉(zhuǎn)作按金或退回。第四十九條 提供醫(yī)療服務(wù)與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）提供醫(yī)療服務(wù)與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。第五十三條 對(duì)外投資實(shí)行集體決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。對(duì)外引投資業(yè)務(wù)需要簽訂合同的，應(yīng)當(dāng)征詢單位法律顧問(wèn)或相關(guān)專家的意見(jiàn)，并經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后簽訂。第六十一條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期和不定期地與被投資單位核對(duì)有關(guān)投資賬目，保證對(duì)外投資的安全、完整。第七十一條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)派人參與工程項(xiàng)目的簽定，審核合同的金額、支付條件、結(jié)算方式，支付時(shí)間等內(nèi)容。第七十六條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)成本費(fèi)用的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第七十九條 本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第八章 成本費(fèi)用預(yù)算第七十四條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限、確保辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六十九條 按國(guó)家文件規(guī)定應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)的工程一律實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，未到公開(kāi)招標(biāo)金額的工程項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行院內(nèi)招標(biāo)管理制度。第六十四條 醫(yī)院財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對(duì)外投資處置有關(guān)的審批文件、會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行對(duì)外投資處置的會(huì)計(jì)處理，確保資產(chǎn)處置真實(shí)、合法。未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸權(quán)益證書(shū)。第五十六條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)制定對(duì)外投資實(shí)施方案，明確出資時(shí)間、金額、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容。第五十二條 醫(yī)院辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，掌握金 融、投資、財(cái)會(huì)、法律等方面的專業(yè)知識(shí)。（四）提供醫(yī)療服務(wù)退回的管理情況。第四十八條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期與欠費(fèi)病人通過(guò)核對(duì)欠費(fèi)情況。第四十四條 收費(fèi)部門應(yīng)對(duì)收取的票據(jù)負(fù)責(zé)，對(duì)印鑒不清、逾期等票面因素不規(guī)范的票據(jù)負(fù)有追換責(zé)任。門診病人到門診退費(fèi)專窗辦退款；住院病人則須通過(guò)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)確認(rèn)方能退款。第三十六條 醫(yī)院收費(fèi)流程依照財(cái)務(wù)科具體規(guī)定。（三）應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的管理。已到期的應(yīng)付款項(xiàng)須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)報(bào)院長(zhǎng)審批。不得由同一部門、科室或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第四章 采購(gòu)與付款第二十三條 對(duì)于上述實(shí)物資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，其采購(gòu)根據(jù)本章規(guī)定處理。（五）定期盤點(diǎn)：對(duì)固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符；清查盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)有盤盈、盤虧和毀損等情況應(yīng)查明責(zé)任，按規(guī)定程序處理。會(huì)計(jì)主管應(yīng)督促應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的清理工作，對(duì)于金額大、賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要及時(shí)查明原因，指定專人進(jìn)行清理，并提出處理方案。（四）除財(cái)務(wù)部門授權(quán)收款的科室、部門外，其余科室、部門不得自行購(gòu)買收據(jù)收取款項(xiàng)。第十五條 票據(jù)及有關(guān)印章的管理（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶集中管理，定期對(duì)各銀行賬戶進(jìn)行清理整頓。（二）根據(jù)中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，單位間的結(jié)算，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）醫(yī)院辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)醫(yī)院具體情況進(jìn)行崗位輪換。第九條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查、編寫內(nèi)部控制管理建議書(shū)，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的貫徹實(shí)施。(五)正確處理成本與效益的關(guān)系，保證以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。第一章 總則第一條 本制度適用于中山大學(xué)附屬第二醫(yī)院（含院本部、南院區(qū)、南校區(qū)門診部）第二條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（三）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。第二章 貨幣資金第十一條 本內(nèi)控制度所指的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價(jià)物。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。報(bào)銷會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取＃ㄋ模?shí)行不定期的查庫(kù)制度，設(shè)立查庫(kù)單。（三）出納對(duì)于領(lǐng)用的各種銀行票據(jù)必須登記，建立使用銀行支票、現(xiàn)金支票的登記簿。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第十六條 往來(lái)資金的
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