醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度doc-展示頁
2024-08-01 23:21本頁面
【正文】 、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。（四）審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。（三）醫(yī)院辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)醫(yī)院具體情況進(jìn)行崗位輪換。支票預(yù)留印鑒中：醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章由報(bào)銷會(huì)計(jì)保管，法人私名章由出納員保管，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人私名章由票據(jù)保管員保管。第十二條 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)（一）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得兼任醫(yī)院財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)及管理工作。第九條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查、編寫內(nèi)部控制管理建議書，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的貫徹實(shí)施。第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。對(duì)于審批人超越范圍審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第五條 單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。(五)正確處理成本與效益的關(guān)系，保證以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。(三)應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。第四條 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：(一)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》及醫(yī)院各項(xiàng)規(guī)章制度等有關(guān)規(guī)定(二)應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)安全、完整。第一章 總則第一條 本制度適用于中山大學(xué)附屬第二醫(yī)院（含院本部、南院區(qū)、南校區(qū)門診部）第二條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。15 / 16財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度為了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理，促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《中山大學(xué)醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范指南》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。第三條 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)：（一）規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為及會(huì)計(jì)行為，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。（三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。員工在處理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)控制度進(jìn)行操作，任何個(gè)人都不得違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的規(guī)定。(四)應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。(六)隨著外部環(huán)境的變化，單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)不斷修訂和完善。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。第六條 內(nèi)部控制的內(nèi)容包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、采購與付款、提供醫(yī)療服務(wù)與收款、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。第八條 不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。第十條 醫(yī)院不定期聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)。第二章 貨幣資金第十一條 本內(nèi)控制度所指的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價(jià)物。（二）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程：空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管。 空白發(fā)票與發(fā)票專用章應(yīng)分別由票據(jù)保管員、出納員保管。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。（五）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：支付申請(qǐng)。支付審批．審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。審批人及權(quán)限見《財(cái)務(wù)開支與審批規(guī)定》及醫(yī)院其他相關(guān)規(guī)定。報(bào)銷會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取＾k理支付。第十三條 現(xiàn)金的管理（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)現(xiàn)金庫存進(jìn)行管理，嚴(yán)格遵守上級(jí)財(cái)務(wù)部門或基本戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入開戶銀行，不得坐支。（三）收費(fèi)員及出納可視不同情況，每天至少進(jìn)行一次現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，并編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。（四）實(shí)行不定期的查庫制度，設(shè)立查庫單。查庫要作出查庫記錄，由財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字
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