單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度范本-展示頁(yè)
2024-11-03 16:00本頁(yè)面
【正文】 記庫(kù)存現(xiàn)金日記帳 帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、總帳，期末，將總帳與庫(kù)存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對(duì)相符 根據(jù)帳簿記錄及其 他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。不得調(diào)動(dòng)或離職。 （八）財(cái)會(huì)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必 須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。財(cái)會(huì)主管人員的直系親屬不得在財(cái)會(huì)部門中任職。 （七）任 (聘 )用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。 堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。 熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。 財(cái)務(wù)主管人員的任免，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)人事、財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)。 熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。 熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。 稽核人員應(yīng)由財(cái)會(huì)主管人員提名，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會(huì)崗位責(zé)任制中予以明確。 深圳 培訓(xùn)網(wǎng) 審核會(huì)計(jì)憑證、 帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備?；巳藛T應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。 會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、保管等工作。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明 細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。具體內(nèi)容包括： 出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會(huì)計(jì)不得兼任出納。 （三）財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。 確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn) 物資安全、完整。 提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中做到： 嚴(yán)格遵守國(guó)家及上級(jí)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。 深圳 培訓(xùn)網(wǎng) 單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度范本 一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員職責(zé) （一）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 （二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員開展工作。 按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門。 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。 接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。 出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。 （四）財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。審核的主要內(nèi)容包括： l、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。 審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄相符。 （五）財(cái)會(huì)主管人員必須符合以下條件： 堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。 除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng) 當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。 身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。 （六）會(huì)計(jì)人員必須符合以下條件： 具備中專以上財(cái)會(huì)學(xué)歷和必要的專業(yè)知識(shí)，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。 已聘任 (用 )技術(shù)職務(wù)的會(huì)計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。 具有良好的身體素質(zhì)。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會(huì)主管人員。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同
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