【正文】 工作；審批出入庫(kù)手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)、材料采購(gòu)、材料保管工作；物資核算與物資保管崗分離。一、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)和人員分工辦理，經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。醫(yī)院行政主管部門(mén)要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。醫(yī)院可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告。十一、監(jiān)督檢查建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制。出納與稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，收入，支出，費(fèi)用，債券債務(wù)賬目的登記職務(wù)要分離。記錄明細(xì)賬和記錄總賬的職務(wù)要分離。保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離。執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員的處理，單人或部門(mén)的工作必須與其他人或部門(mén)的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。數(shù)據(jù)要及時(shí)雙備份，專(zhuān)人保管，并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。設(shè)置和使用等級(jí)口令密碼控制，操作員口令和操 作日志加密存儲(chǔ)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制，定期監(jiān)測(cè)病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪(fǎng)問(wèn)控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理過(guò)程中各項(xiàng)操作的秩序控制，數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。建立用戶(hù)操作管理、上機(jī)守則、操作規(guī)程。3．門(mén)診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求：（1）提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；（2）系統(tǒng)自動(dòng)生成的日?qǐng)?bào)表不得手工修改；（3）預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn)；（4）票據(jù)稽核管理；（5）欠費(fèi)管理；（6）價(jià)格管理；（7）退款管理。應(yīng)用專(zhuān)門(mén)的授權(quán)模塊，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保軟件開(kāi)發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。7．加強(qiáng)竣工決算控制。明確價(jià)款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會(huì)計(jì)核算程序。6．加強(qiáng)工程價(jià)款支付控制。5．加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制。4．建立工程項(xiàng)目概預(yù)算控制制度。對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。要按照決策科學(xué)化、民主化要求，采取專(zhuān)家評(píng)審、民主評(píng)議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方意見(jiàn)，實(shí)行集體決策。明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，確保工程項(xiàng)目全過(guò)程得到有效控制。由院長(zhǎng)、紀(jì)檢、基建科、財(cái)務(wù)審計(jì)科等部門(mén)分工負(fù)責(zé)辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。八、工程項(xiàng)目控制1．建立健全工程項(xiàng)目管理制度和崗位責(zé)任制。3．財(cái)務(wù)科建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對(duì)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借債規(guī)模。醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。七、債權(quán)和債務(wù)控制1．財(cái)務(wù)科建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。、使用等相關(guān)責(zé)任的考核機(jī)制，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值、科學(xué)使用。明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、組織程序和期限，年度終了前，需進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。明確固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢等）的標(biāo)準(zhǔn)和程序，按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。，定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，確保賬賬相符?！夺t(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，在總賬下設(shè)固定資產(chǎn)一級(jí)明細(xì)賬，資產(chǎn)管理部門(mén)設(shè)置二級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，并按使用部門(mén)和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。五、庫(kù)存物資控制、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。期末，外幣余額按照期末匯率折合為人民幣，折算差額作為匯兌損益計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。審計(jì)人員不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金、門(mén)診和住院收費(fèi)備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。12．建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)核查制度。11．加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的管理與控制。醫(yī)院財(cái)務(wù)專(zhuān)用章必須由專(zhuān)人保管；個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。由出納和編制收付款憑證以外的財(cái)會(huì)人員每月必須核對(duì)一次銀行賬戶(hù)，并由與出納崗位不相容崗位專(zhuān)人編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)不符、長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)、辦理存款、取款和結(jié)算，財(cái)務(wù)科定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況。遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，超過(guò)限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。6．嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請(qǐng)或發(fā)票，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；（3）支付審核。用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng)或發(fā)票，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，必要時(shí)附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù)；（2）支付審批。5．貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。4．按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。3．嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金審批程序。2．辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。四、貨幣資金控制1．醫(yī)院要建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)的檢查驗(yàn)收。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、核算支出，建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。、住院處、醫(yī)保結(jié)算處檢查和考核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)改正，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度，有持續(xù)改進(jìn)記錄。4．醫(yī)院建立退費(fèi)管理制度。統(tǒng)一規(guī)定門(mén)診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間，及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時(shí)依據(jù)政府確定的付費(fèi)方式和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。二、收入控制1．醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。年度決算由主管部門(mén)匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)。由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)執(zhí)行。當(dāng)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整，經(jīng)衛(wèi)生局審核后報(bào)財(cái)政局按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要的措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，由市衛(wèi)生局、市財(cái)政局預(yù)算管理部門(mén)審批。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，不得編制赤字預(yù)算。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析等全面預(yù)算管理制度。第一篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度一、預(yù)算控制：醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測(cè)算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預(yù)算。由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)制定。醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定一般不予調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。年終，醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)執(zhí)行。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。2．財(cái)務(wù)科制定《票據(jù)管理制度》，各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，取得的各項(xiàng)收入必須開(kāi)具省財(cái)政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)。其他任何部門(mén)、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。3．加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。收費(fèi)處、住院處、醫(yī)保結(jié)算處按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地報(bào)送收入、結(jié)算等報(bào)表及附件資料。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，核對(duì)原始憑證和原始記錄，嚴(yán)格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，合理退費(fèi)。三、支出控制1．醫(yī)院各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定。2．財(cái)務(wù)科要建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。3．加強(qiáng)支出的審核控制。，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定要求審批列支，定期向財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。門(mén)診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。按照規(guī)定的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施審批，不得超越權(quán)限。貨幣資金收入必須開(kāi)具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。（1）支付申請(qǐng)。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)或發(fā)票進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請(qǐng)或發(fā)票進(jìn)行審核，審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?，?jīng)審核無(wú)誤后簽稽核章；（4）支付結(jié)算。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。7．按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理。8．財(cái)務(wù)科加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。9．財(cái)務(wù)科加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。10．加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，財(cái)務(wù)科明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。出納人員每日要登記日記賬、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表，做到日清月結(jié)，財(cái)務(wù)科每月清查。財(cái)務(wù)科隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的即期匯率，將外幣金額折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和匯率。嚴(yán)格按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度和市財(cái)政局的要求執(zhí)行。，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年末要進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)審計(jì)科等相關(guān)部門(mén)要派員監(jiān)盤(pán)，保證賬實(shí)相符。六、固定資產(chǎn)控制1．醫(yī)院要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，建立健全三賬一卡，嚴(yán)格按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)條件核算固定資產(chǎn)，并按要求計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。在固定資產(chǎn)明細(xì)賬中登記每項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)中財(cái)政補(bǔ)助資金、科教項(xiàng)目資金、其他資金的金額及其所占的比例。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。持續(xù)改進(jìn)管理程序，使資產(chǎn)發(fā)揮更大效益。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。2．財(cái)務(wù)科加強(qiáng)債務(wù)控制。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。定期進(jìn)行債務(wù)清理，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。2．制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。3．加強(qiáng)工程項(xiàng)目決策控制。決策過(guò)程要有完整的書(shū) 面記錄。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。嚴(yán)格審查概預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。工程項(xiàng)目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到有效控制。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價(jià)款。對(duì)工程變更等原因造成價(jià)款支付方式和金額發(fā)生變動(dòng)的，相關(guān)部門(mén)必須提供完整的書(shū)面文件和資料，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)科審核并按審批程序報(bào)批后支付價(jià)款。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、決算、審計(jì)、驗(yàn)收的規(guī)定，確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時(shí)。九、財(cái)務(wù)電子信息化控制1．建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。2．財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部分，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求。4．加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。加強(qiáng)對(duì)操作員的控制，實(shí)行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫(kù)。5．加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。6．加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息檔案管理，加強(qiáng)文件儲(chǔ)存與保管控制。十、不相容職務(wù)分離控制不相容職務(wù)是指如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的崗位。醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)加以分離的主要不相容職務(wù)有：授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。保管某些財(cái)產(chǎn)物資和核對(duì)實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)的職務(wù)要分離。登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分離。支票保管與印章保管的職務(wù)要分離。由財(cái)務(wù)審計(jì)科或者指定專(zhuān)職人員具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。第二篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度(全)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度為了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，特制定醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。二、財(cái)務(wù)工作按照職務(wù)分離和錢(qián)、賬、物分管的原則進(jìn)行管理，記賬員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員相互分離，相互牽制，相互制約。三、重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)院務(wù)委員會(huì)集體研究決定，決策人員不得直接實(shí)施，并對(duì)執(zhí)行人員的實(shí)施過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督?？倓?wù)科、設(shè)備科每季編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核，報(bào)分管院長(zhǎng)審批。六、財(cái)務(wù)印鑒必須由由兩人以上分開(kāi)掌管，并在加蓋印鑒時(shí)進(jìn)行審核。目 錄一． 門(mén)診收費(fèi)人員工作制度 二． 急診收費(fèi)人員工作制度 三． 醫(yī)療收費(fèi)制度 四． 住院處工作制度 五． 掛號(hào)工作制度 六． 財(cái)務(wù)預(yù)決算制