內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度-展示頁(yè)
2025-04-21 12:05本頁(yè)面
【正文】 料、余料等應(yīng)建立作業(yè)核準(zhǔn)制度，予以適當(dāng)?shù)姆诸悺?) 各項(xiàng)存貨交易均須有憑證，且經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)。3) 應(yīng)建立存貨永續(xù)記錄。5. 存貨內(nèi)部控制. 存貨內(nèi)部控制基本原則1) 公司應(yīng)建立適當(dāng)?shù)淖鳂I(yè)程序，以確保料件確實(shí)收到。2) 呆賬轉(zhuǎn)銷、客戶之賬戶調(diào)整，均須經(jīng)財(cái)務(wù)最高主管核準(zhǔn)。5) 應(yīng)收賬款之調(diào)整應(yīng)經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)。開立賬單人員。3) 客戶對(duì)賬單應(yīng)同下列與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的人員直接寄給客戶：出納。4. 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制. 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制基本原則. 職責(zé)劃分1) 出納不得接觸應(yīng)收賬款賬簿。4) 經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票及憑證等應(yīng)連同支票送支票簽章者。2) 不可簽發(fā)空白支票。4) 支票簽章者不應(yīng)接觸現(xiàn)金或會(huì)計(jì)賬簿。2) 支票簽章者離職或職務(wù)調(diào)整，應(yīng)立即變更銀行預(yù)留印鑒卡。3) 未使用支票應(yīng)妥為保管。. 支票的控制1) 檢查支票號(hào)碼是否連號(hào)。2) 每月經(jīng)有權(quán)限主管嚴(yán)格審核。2) 銀行賬戶均以公司名義開立。6) 存入銀行的繳款單，應(yīng)由出納以外的財(cái)務(wù)人員與收入款項(xiàng)的明細(xì)表、現(xiàn)金日記賬核對(duì)。4) 現(xiàn)金、銀行存款賬戶由專人保管。2) 現(xiàn)金在未存入銀行前應(yīng)適當(dāng)保管控制。4) 公司所建立之控制占，應(yīng)定期予以評(píng)估檢討，以適合營(yíng)運(yùn)所需。2) 建立控制點(diǎn)要注意成本與效益。2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。. 適用范圍本公司有關(guān)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、采購(gòu)、銷售等作業(yè)事項(xiàng)的控制，依本辦法所規(guī)范的體制管理。3) 衡量公司各部門的績(jī)效。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制辦法1. 總則. 制定目的1) 確保公司政策、制度之推行。2) 確保公司內(nèi)部所產(chǎn)生的報(bào)表資料的正確性與可靠性。4) 確保公司資源、財(cái)產(chǎn)之安全及有效利用。. 權(quán)責(zé)單位1) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2. 內(nèi)部控制. 建立內(nèi)部控制制度原則1) 控制點(diǎn)要適當(dāng)、完整、有彈性。3) 建立控制點(diǎn)，是在公司內(nèi)部營(yíng)運(yùn)作業(yè)中建立必要之提防。3. 現(xiàn)金、銀行存款內(nèi)部控制. 內(nèi)部控制基本原則. 現(xiàn)金、銀行存款賬戶收入1) 收入的現(xiàn)金、銀行支票、匯票應(yīng)迅速辦理銀行手續(xù)。3) 現(xiàn)金余額應(yīng)不定期由第三者核對(duì)或稽核。5) 不明匯款人或金額有問(wèn)題之匯款，如未能立即存入銀行，則應(yīng)妥善保管。. 一般事項(xiàng)1) 銀行賬戶均經(jīng)總經(jīng)理同意開立。. 編制銀行存款往來(lái)調(diào)節(jié)表1) 隔月初所有銀行賬戶均迅速調(diào)節(jié)，與銀行對(duì)賬單核對(duì)。. 現(xiàn)金、銀行存款賬戶付款. 每筆付款均應(yīng)有合法憑證，經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)。2) 作廢支票應(yīng)妥為保管。. 支票簽章者1) 支票簽章者須經(jīng)總經(jīng)理指定。3) 支票簽章者應(yīng)有足夠之獨(dú)立性。. 簽章支票1) 所有支票應(yīng)由總經(jīng)理指定一個(gè)以上人員簽章。3) 支票在簽章之前，所有資料均應(yīng)填寫妥當(dāng)。5) 支票銀行印章應(yīng)由所有人或經(jīng)其授權(quán)者保管及使用。2) 信用額度管理與行銷，應(yīng)完全分開。應(yīng)收賬款賬務(wù)人員。4) 客戶明細(xì)賬的登錄應(yīng)由與現(xiàn)金收入無(wú)關(guān)的人員負(fù)責(zé)。. 適當(dāng)核準(zhǔn)1) 所有的銷貨訂單，在接受前應(yīng)經(jīng)核準(zhǔn)。3) 所有新客戶、其信用額度均應(yīng)經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)。2) 應(yīng)有適當(dāng)?shù)膬?chǔ)存場(chǎng)所，以確保存貨的安全。4) 存貨每年最少實(shí)地盤點(diǎn)一次，以確定存貨確實(shí)存在。
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