單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度-展示頁(yè)
2024-11-20 08:58本頁(yè)面
【正文】 室（單位）負(fù)責(zé)人審簽，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全 部印章。 明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。 嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。 二、 銀行存款管理制度 加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理 環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。 3 積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。 開支范圍：（ 1）職工工資、津貼；（ 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（ 3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；（ 4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出；（ 5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（ 6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 接受并配合審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財(cái)務(wù)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。 負(fù)責(zé)本單位所屬各部門經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購(gòu)手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作。 按照會(huì)計(jì)檔案管 理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。 按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真 2 實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。編報(bào)部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。 第二章 財(cái)務(wù)管理制度 第三條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算。 1 單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度 第一章 總則 第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整 ，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 》，現(xiàn)制定“單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度”。 第二條 本制度適用于本單位 。 管 理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定本部門的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。 按照《會(huì)計(jì)法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報(bào)賬。 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。 負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷等工作。 組織本單位財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。 第四條 現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度 一、 現(xiàn)金管理制度 管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記，賬賬核對(duì)、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條 ”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。 定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。 行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和 5仟元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購(gòu)買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。 定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 三、印章的管理制度 財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。 嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或 4 會(huì)議通知等相關(guān)資料。 非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。除會(huì)務(wù)資料費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過 5000 元；省外出差，每人每次不超過 10000元。 借用現(xiàn)金應(yīng)在 1 個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室（單位），限期辦理報(bào)銷手續(xù)；限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。 第六條 報(bào)銷票據(jù)的管理制度 作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái) 政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購(gòu)商品具體名稱；因購(gòu)買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣 5 方出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。 凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的 復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟? 第七條 會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度 本單位組織召開會(huì)議必須遵守有關(guān) 黨政機(jī)關(guān)出差 會(huì)議定
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