醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度-文庫(kù)吧
2025-07-02 23:21 本頁面
【正文】 庫(kù)存進(jìn)行管理，嚴(yán)格遵守上級(jí)財(cái)務(wù)部門或基本戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入開戶銀行，不得坐支。（二）根據(jù)中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，單位間的結(jié)算，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）收費(fèi)員及出納可視不同情況，每天至少進(jìn)行一次現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，并編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。（四）實(shí)行不定期的查庫(kù)制度，設(shè)立查庫(kù)單。經(jīng)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由兩名或兩名以上財(cái)務(wù)人員同時(shí)查庫(kù)。查庫(kù)要作出查庫(kù)記錄，由財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)并由查庫(kù)人員及出納同時(shí)簽字。（五）制定必要的安全防范措施，下班時(shí)將現(xiàn)金全部存入保險(xiǎn)柜，抽屜內(nèi)不準(zhǔn)存放現(xiàn)金。第十四條 銀行存款的管理（一）財(cái)務(wù)部門開立賬戶應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶集中管理，定期對(duì)各銀行賬戶進(jìn)行清理整頓。（二）應(yīng)當(dāng)指定會(huì)計(jì)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。若調(diào)節(jié)不符，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管匯報(bào)，以便查明原因，及時(shí)處理。（三）出納對(duì)于領(lǐng)用的各種銀行票據(jù)必須登記，建立使用銀行支票、現(xiàn)金支票的登記簿。制證人員對(duì)于領(lǐng)用的各種銀行票據(jù)必須按該銀行票據(jù)的號(hào)碼順序制單，不允許出現(xiàn)跳號(hào)、短號(hào)等現(xiàn)象。（四）票據(jù)出納開具轉(zhuǎn)賬支票時(shí)應(yīng)將金額或限額、出票日期、收款人名稱、財(cái)務(wù)專用章，法人章等絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)填寫、蓋章齊全，并如實(shí)填寫用途。支票領(lǐng)用人員必須在支票存根和支票領(lǐng)用簿上簽字。（五）辦理轉(zhuǎn)賬支票的委托收款業(yè)務(wù)，必須由審核人員審核該支票的金額、出票日期，印鑒以及用途等是否符合中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，再交由出納人員開具相應(yīng)的收費(fèi)票證，否則不予辦理。第十五條 票據(jù)及有關(guān)印章的管理（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理。財(cái)務(wù)專用章、法人章，收費(fèi)專用章以及財(cái)務(wù)部門公章分別設(shè)專人保管。其中個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（二）所有的收費(fèi)票據(jù)必須與收費(fèi)專用章分開保管；現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票以及所有的銀行空白憑證必須與財(cái)務(wù)專用章和法人章分開保管。出納人員不得兼任收費(fèi)票據(jù)的保管工作。（三）為加強(qiáng)對(duì)各類收費(fèi)票據(jù)的管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專人對(duì)各類收費(fèi)票證建立《票證購(gòu)買、使用輔助賬》，詳細(xì)記錄領(lǐng)用票據(jù)具體人員、數(shù)量及每?jī)?cè)使用情況，每月至少清理一次，核對(duì)開出票據(jù)金額與賬面收入是否相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出相應(yīng)的處理。（四）除財(cái)務(wù)部門授權(quán)收款的科室、部門外，其余科室、部門不得自行購(gòu)買收據(jù)收取款項(xiàng)。任何部門不得截留、少繳、漏繳、拖欠、挪用所收款項(xiàng)，必須將所收款全部及時(shí)上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)賬戶。（五）所有已啟用的收費(fèi)票證，不論是否用完，在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之前必須交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行驗(yàn)收、核銷。第十六條 往來資金的管理（一）嚴(yán)格借出款管理，借出資金應(yīng)根據(jù)授權(quán)審批額度由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)及主管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)（或授權(quán)人）審批。（二）所有辦理借款手續(xù)的經(jīng)手人均為借款歸還或發(fā)票取得的責(zé)任人．（三）因公出差所借的差旅費(fèi)，借款人應(yīng)在出差返回后10日內(nèi)辦理結(jié)算報(bào)銷，余款返回。前賬未清，后賬不借。（四）正常墊付的設(shè)備費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等應(yīng)收及預(yù)付款，在取得合法報(bào)銷憑證后，應(yīng)及時(shí)清理轉(zhuǎn)賬，原則上不得跨會(huì)計(jì)年度結(jié)算。（五）財(cái)務(wù)部門應(yīng)至少每月一次對(duì)往來資金賬目進(jìn)行抽查。會(huì)計(jì)主管應(yīng)督促應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的清理工作，對(duì)于金額大、賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要及時(shí)查明原因，指定專人進(jìn)行清理，并提出處理方案。第十七條 外匯業(yè)務(wù)的管理財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行《外匯管理暫行辦法》等各項(xiàng)法律、法規(guī)，依法辦理醫(yī)院的各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)。 第三章 實(shí)物資產(chǎn)第十八條 藥科、設(shè)備科、信息科、總務(wù)科分別對(duì)全院藥品、試劑；衛(wèi)生材料、醫(yī)療器械、醫(yī)療設(shè)備；信息配件；五金、百貨、辦公用品、家具、電器等的采購(gòu)、保管、發(fā)出及報(bào)廢處置負(fù)責(zé)。第十九條 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)：（一）各類實(shí)物資產(chǎn)必須辦理入庫(kù)手續(xù)，且采購(gòu)、驗(yàn)收、結(jié)算各環(huán)節(jié)應(yīng)分別設(shè)專人負(fù)責(zé)，不得由一人全部辦理；辦理入庫(kù)與領(lǐng)取使用人不得為同一個(gè)人；采購(gòu)與使用原則上不應(yīng)為同一科室（主管實(shí)物資產(chǎn)部門除外）。（二）不同規(guī)模固定資產(chǎn)的增加或減少，必須取得不同級(jí)別的授權(quán)并經(jīng)審批；新增固定資產(chǎn)應(yīng)由使用科室提出申請(qǐng)，有關(guān)管理部門根據(jù)使用要求，分別編制購(gòu)建計(jì)劃，大中型項(xiàng)目還應(yīng)具備相應(yīng)的設(shè)計(jì)任務(wù)書、可行性研究報(bào)告、工程概算與施工預(yù)算書等必要的書面文件，報(bào)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批；固定資產(chǎn)的調(diào)出、出售、報(bào)廢、對(duì)外投資等，應(yīng)按規(guī)定的程序和手續(xù)，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，方能辦理。（三）新增固定資產(chǎn)交付使用，應(yīng)由有關(guān)部門對(duì)其數(shù)量、規(guī)格、名稱、出廠或建成日期。產(chǎn)品備件、原始價(jià)值、技術(shù)性能、使用年限、新舊程度等進(jìn)行逐項(xiàng)驗(yàn)收，同時(shí)填制固定資產(chǎn)領(lǐng)取清單，交財(cái)務(wù)科入賬，并在管理部門分別建立總賬和明細(xì)賬，在使用部
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