【正文】 了減值，本公司亦計提減值準(zhǔn)備。本公司固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)計提。第十三條 在建工程核算方法：在建工程根據(jù)實際發(fā)生的支出入帳，按工程項目分類核算并在工程完工交付使用的當(dāng)日，按工程的實際成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。在建工程減值準(zhǔn)備本公司在會計期末，對在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程存在下列一項或若干項情況的，本公司計提減值準(zhǔn)備。（1）、長期停建并且預(yù)計在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程；（2）、所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；（3）、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。第十四條 借款費(fèi)用的會計處理方法：用借款進(jìn)行的在建工程發(fā)生的借款利息，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，予以資本化；在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之后，計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。 第十五條 無形資產(chǎn)計價及其攤銷：本公司無形資產(chǎn)按取得成本計價。采用直線法從公司設(shè)立之日起按50年期限攤銷。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本公司在會計期末，檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，存在下列一項或若干項情況的，本公司計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（1）、某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；（2）、某項無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)；（3）、某項無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價值；（4）、其他足以證明某項無形資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。第十六條 長期待攤費(fèi)用及其攤銷：本公司長期待攤費(fèi)用核算公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各種費(fèi)用；公司委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)或傭金減去發(fā)行股票凍結(jié)期間的利息收入后的相關(guān)費(fèi)用，從發(fā)行股票的溢價中不夠抵銷的，或者無溢價的；公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的損益性支出。固定資產(chǎn)大修理支出在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷；委托其他單位發(fā)行股票支付的相關(guān)費(fèi)用在不超過2年的期限內(nèi)平均攤銷；籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。第十七條 收入確認(rèn)的方法：(1)公路工程收入：按完工百分比法，在工程合同的總收入、工程的完成程度能夠可靠地確定，相關(guān)價款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和完成工程將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)公路工程收入的實現(xiàn)。(2)銷售商品：已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再擁有對該商品的繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。(3)運(yùn)輸收入及其他收入：以勞務(wù)已提供，相關(guān)的收入已收到或取得了收款的證據(jù)，并且與提供該勞務(wù)有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。第十八條 所得稅的會計處理方法：本公司對所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法。第十九條 合并會計報表編制方法： 合并會計報表的編制執(zhí)行財政部頒布的《合并會計報表暫行規(guī)定》及其補(bǔ)充規(guī)定。以本公司和納入合并范圍的子公司的會計報表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項目數(shù)據(jù)編制而成，母公司與子公司之間的重大內(nèi)部交易和內(nèi)部往來予以抵銷。第四章 資 產(chǎn) 管 理一、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理制度第一條 現(xiàn)金使用范圍 職工工資、津貼； 個人勞動報酬； 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項； 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)（1，000員人民幣）以下的零星支出； 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第二條 公司及所屬分公司，當(dāng)天收到的現(xiàn)金（包括貸款現(xiàn)金，下同），必須送存指定銀行，并取得當(dāng)日進(jìn)帳依據(jù)；如因收款時間超過銀行辦公時間，可以暫存附近的儲蓄所，但必須于次日上午轉(zhuǎn)存指定的開戶銀行。否則，以違反現(xiàn)金管理制度處理。第三條 核定各分公司備用金庫存現(xiàn)金額度，各單位當(dāng)日庫存現(xiàn)金余額分別核定為：財務(wù)部不得超過3，000元，制氧廠不得超過2，000元，汽車運(yùn)輸分公司不得超過2，000元，汽車貿(mào)易分公司不得超過2，000元，各工程項目經(jīng)理部根據(jù)實際情況，在確保資金安全的前提下，確定適度的現(xiàn)金庫存。嚴(yán)禁超限額庫存現(xiàn)金。第四條 借款審批權(quán)限公司員工零星購物或治病、探親、出差等，需要借支公款，提取現(xiàn)金時，一次性借款5，000元以內(nèi)（含1，000元），由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；5，000元至10，000元（含10，000元），由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，送財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，報分管財務(wù)的副總經(jīng)理審批；10，000元以上，由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，送財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，送分管財務(wù)的副總經(jīng)理復(fù)審，報總經(jīng)理審批。休假借支公款在規(guī)定包干路費(fèi)數(shù)額內(nèi)、由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。分公司和工程項目經(jīng)理部員工零星購物或治病、探親、出差等，需要借支公款，提取現(xiàn)金時，10，000元以內(nèi)參照公司借款審批程序和權(quán)限執(zhí)行，10，000元以上必須報公司財務(wù)部逐級審批。休假借支公款在規(guī)定包干路費(fèi)數(shù)額內(nèi)、由分公司經(jīng)理和項目經(jīng)理審批。第五條 公司員工零星購物借用現(xiàn)金，必須在一個月內(nèi)了清帳務(wù)，治病、探親、休假、出差等，員工借用現(xiàn)金必須在返回單位報到一個月內(nèi)了清帳務(wù)。凡超過一個月未報銷結(jié)帳的，員工應(yīng)定出還款計劃，財務(wù)部門有權(quán)從次月開始在該員工工資中扣除，直至扣完為止。第六條 報銷審批權(quán)限 公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，1，000元以內(nèi)（含1，000元），由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；1，000元以上，由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報分管財務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。分公司和項目經(jīng)理部發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，1，000元（含1，000元）以內(nèi)參照公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷審批程序和權(quán)限執(zhí)行，1，000元以上必須報公司財務(wù)部逐級審批。公司正常的出差費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)用、電話費(fèi)、水電費(fèi)、公務(wù)車油料費(fèi)等較固定的開支，由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。因公受傷的醫(yī)療費(fèi)，由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報分管財務(wù)副總經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批。分公司和項目經(jīng)理部正常的出差費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、公務(wù)車油料費(fèi)等較固定的開支，參照公司此項費(fèi)用報銷審批權(quán)限執(zhí)行。分公司和項目經(jīng)理部因公受傷的醫(yī)療費(fèi)，必須報公司財務(wù)部逐級審批。除上述第3條以外的費(fèi)用，1，000元以內(nèi)（含1，000元），由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；1，000元以上，由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報分管財務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。分公司和項目經(jīng)理部除上述第3條以外的費(fèi)用，參照公司此項費(fèi)用報銷審批權(quán)限執(zhí)行。分公司和項目經(jīng)理部為保證工作、生產(chǎn)、經(jīng)營正常運(yùn)行，購買零星用品、材料，需在月初編報預(yù)算送財務(wù)部審批后，在預(yù)算范圍內(nèi)的開支，由分公司和項目經(jīng)理部財務(wù)主管審核，報經(jīng)理審批核銷。（二）銀行存款管理制度第七條 各分公司一律在財務(wù)部內(nèi)部銀行開戶，并將各項經(jīng)營收入款存入財務(wù)部內(nèi)部銀行開設(shè)的統(tǒng)一帳戶，任何人不得以私人名義存入公款，私開帳戶，私設(shè)小金庫。違反者公司將解除第一負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人的勞動合同。第八條 各分公司在辦理對外轉(zhuǎn)帳、匯款（含匯票、信匯、電匯）托收承付（含委托收款承付）結(jié)算時，其經(jīng)辦人員、財務(wù)主管以及分管經(jīng)理必須對該項業(yè)務(wù)的使用款項的真實性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。各分公司的財務(wù)主管負(fù)有直接檢查權(quán)，財務(wù)部負(fù)有監(jiān)督權(quán)。一旦發(fā)現(xiàn)其真實性、合理性、合法性有問題時，財務(wù)主管有權(quán)拒絕辦理。當(dāng)財務(wù)主管無法拒絕或不便拒絕時，必須將所了解的詳細(xì)情況上報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)部全權(quán)處理。否則，公司將追究因此造成損失責(zé)任者的違紀(jì)責(zé)任。第九條 生產(chǎn)經(jīng)營資金存款使用轉(zhuǎn)帳、匯款結(jié)算的業(yè)務(wù)，凡一次支出20，000元以下的，只須按已審批的月財務(wù)計劃，由各分公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；當(dāng)月沒有安排和雖有安排計劃但超過20，000元以上在200，000元以下的，由部門經(jīng)理、分公司經(jīng)理會同財務(wù)部審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)給予支付。幾項固定開支，如電費(fèi)、稅款、工資、獎金、銷售、社會統(tǒng)籌等，雖然數(shù)額較大，但屬財務(wù)計劃已有安排的，經(jīng)辦部門寫出用款申請，部門經(jīng)理、分公司經(jīng)理事先商得財務(wù)部門同意后，可批準(zhǔn)使用。超過200，000元的款項，各部門、分公司和項目經(jīng)理部必須層層上報，經(jīng)總經(jīng)理審批，并通知財務(wù)部組織資金，辦理支付手續(xù)。第十條 生產(chǎn)經(jīng)營中按經(jīng)濟(jì)合同簽定的托收承付（含委托收款承付）結(jié)算，必須由各分公司、財務(wù)部按前款規(guī)定的審批權(quán)限通知各級責(zé)任人檢查其承付業(yè)務(wù)款項的真實性、合理性、合法性，并審批簽字決定是否承付。（三）經(jīng)營資金結(jié)算制度第十一條 購買原材料、燃料、包裝物、低值易耗品及其結(jié)算往來的款項，只能采用托收、匯款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算，原則上不準(zhǔn)支用現(xiàn)金，如確需支用現(xiàn)金，則按現(xiàn)金管理制度權(quán)限審批。第十二條 為了減少預(yù)付貸款、墊付稅金的占壓，各分公司應(yīng)及時結(jié)帳、追開稅務(wù)發(fā)票，連同入庫手續(xù)辦理結(jié)帳。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)了結(jié)的一個月內(nèi)必須結(jié)清一切手續(xù)，否則停發(fā)經(jīng)辦人員的次月工資，公司各項費(fèi)用的清結(jié)也適用本條辦法。第十三條 員工調(diào)離（包括分公司之間的調(diào)動、變動、聘用）必須了清所有經(jīng)辦手續(xù)，結(jié)清帳、物、方能調(diào)出，人力資源部得到財務(wù)部的清帳通知后，才能辦理調(diào)離手續(xù)。（四）實現(xiàn)利潤、工會經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金解交制度第十四條 各分公司實現(xiàn)利潤應(yīng)及時、全額上交股份公司，未按期上交的，股份公司財務(wù)部有權(quán)在其帳戶上扣收。第十五條 按規(guī)定計提的工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)上交部分，應(yīng)交的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金等，各分公司應(yīng)及時解交，公司財務(wù)部有權(quán)根據(jù)人力資源部、工會的通知，在分公司存款中扣繳。第十六條 分公司上繳利潤、工會經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金，不受審批權(quán)限的限制。各經(jīng)辦部門根據(jù)計劃可在商得財務(wù)部門的同意下及時上交。第十七條 上交工會經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金，應(yīng)由工會、人力資源部上交手續(xù)，財務(wù)部只負(fù)責(zé)審核應(yīng)交數(shù)額是否正確，只要按規(guī)定計算的應(yīng)交金額，財務(wù)部門無權(quán)干涉。（五）財務(wù)部資金的管理第十八條 流動資金的管理各分公司一律在財務(wù)部申請設(shè)立結(jié)算帳戶，未經(jīng)許不得隨意在的專業(yè)銀行以及非金融機(jī)構(gòu)申請開戶。各分公司款項收入時，憑銀行入帳回單填制內(nèi)部銀行收款憑證，方能入內(nèi)部存款。各分公司對外付款時，結(jié)算戶有存款，并且屬生產(chǎn)、經(jīng)營正常支付范圍，根據(jù)審批后的財務(wù)計劃先填制內(nèi)部銀行付款憑證，各分公司經(jīng)理簽字即可辦理。凡名稱有誤、開戶行不清、帳號不對、大小金額不符等一律不得支付結(jié)算。第十九條 技改資金管理技改資金：新建工程經(jīng)可行性論證立項，按月在財務(wù)部依工程進(jìn)度取得專項借款，該款只能以財務(wù)部審計稽核和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批金額支付，嚴(yán)禁專項資金挪作他用。專項存款戶出現(xiàn)透支時，一律不得支付。在內(nèi)部借款辦理后，借款合同上有明確支付專門用途的一律不得挪作他用，只能?？顚Ｓ?。凡屬以單項投資的項目，由公司統(tǒng)一安排資金。不論資金來源，凡屬由公司統(tǒng)一投資的基建技改項目均應(yīng)附可行性研究報告、項目概（預(yù)）算、辦理立項手續(xù)，經(jīng)投資發(fā)展部、市場與技術(shù)部、采購部、財務(wù)部簽署意見后，按公司章程對總經(jīng)理、董事長的授權(quán)權(quán)限進(jìn)行投資審批。由公司安排的基建技改項目，對內(nèi)對外應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度，投資概算，由承辦單位上報月份用款計劃，報公司財務(wù)部平衡后，按月將工程款撥給承辦單位，存入專戶。支付時，根據(jù)承辦單位簽訂的各項合同、協(xié)議和平衡后的用款計劃，逐筆審查后簽字批準(zhǔn)支付，在專戶中支取。基建技改工程竣工后，承辦單位應(yīng)及時編制工程決算（結(jié)算），報經(jīng)財務(wù)部稽核審查后，結(jié)付工程價款。工程投入使用時，應(yīng)及時辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。二、應(yīng)收款項管理第二十條 應(yīng)收賬款是指企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品（商品）、供應(yīng)勞務(wù)而形成的應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項。第二十一條 各分公司在銷售產(chǎn)品（商品）時，原則上不允許賒銷，以免造成應(yīng)收賬大幅度增加。做好清欠工作，當(dāng)應(yīng)收款項超過一個會計期間的款項必須由經(jīng)辦人員和該公司負(fù)責(zé)人及時負(fù)責(zé)催收，財務(wù)部配合，責(zé)任明確、回收及時。第二十二條 各財務(wù)部門要嚴(yán)格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過1年以上的其他應(yīng)收款項，要及時通知有關(guān)部門進(jìn)行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。第二十三條 嚴(yán)控公司職工因私借支公款，對超過規(guī)定期限未予歸還者，財務(wù)部門將從其工資中扣回，直至扣完為止。第二十四條 公司年度會計期末，應(yīng)對應(yīng)收款項作全面清理核對，采取公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票等原始憑單與會計賬務(wù)相核對和公司向債務(wù)單位發(fā)詢證函詢證相結(jié)合的方式。第二十五條 年度會計期末，在對應(yīng)收款項全面清理核對后，編制《應(yīng)收款項帳齡分析明細(xì)表》，對應(yīng)收款項進(jìn)行風(fēng)險評估和風(fēng)險控制，嚴(yán)格按照公司壞帳準(zhǔn)備政策計提壞帳準(zhǔn)備金。第二十六條 要嚴(yán)格控制預(yù)付款項的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置中需預(yù)付款項時，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。三、存貨管理第二十七條 存貨包括各類材料、燃料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品和低值易耗品。第二十八條 存貨，指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。變現(xiàn)凈值，指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以存貨的估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅金后的金額。