天能集團財務內(nèi)部控制制度-存貨(存儲版)
【正文】 物資管理審核人在領料單上簽字，然后交由物資管理員發(fā)放物資并在領料單上簽名。 第十七條 庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： （一）物資管理、核算崗位設置及人員配備的情況。 （五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理程序是否正確、手續(xù)是否完備 。 。 （四）存物資盤點制度的執(zhí)行情況。 第十五條 物資管理部門應于每月財務結(jié)帳日將各單位領用物資進行匯總，連同領用單（財務核銷聯(lián)）上報財務部門物資核算人員、成本費用核算人員進行當期財務核算。 第十二條 堅持憑領料單發(fā)放物資。 內(nèi)部控制制 度之存貨 3 第二節(jié) 分工和授權(quán) 第五條 公司總部、各分公司可根據(jù)本單位的具體情況，設置專門的物資 管理部門，設置物資主管崗位，在本單位主管副經(jīng)理（副廠長）的領導下，組織、協(xié)調(diào)本單位的庫存物資管理控制工作，設置物資管理員崗位，辦理物資的驗收入庫、存儲保管和發(fā)料出庫業(yè)務，登記倉庫物資保管明細賬，定期盤點庫存物資并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。 第四條 庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務應當分離，其中包括： （一）物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應分離； （二）實物的驗收保管與采購應分離； （三）審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離； （四）存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行； （五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整
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