單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度(存儲版)
【正文】 額、達(dá)到合理儲備，有效利用資金。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符；是否符合路局規(guī)定的采購權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。購貨發(fā)票或帳單到達(dá)后，采購部門應(yīng)審核簽字。管庫人員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)?！ 〉?3條低值易耗品的管理應(yīng)做到： 在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進(jìn)行登記?！ τ趤G失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。在進(jìn)行帳物核對時，首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細(xì)帳上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫存量?！ 。?）預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的，必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，與中標(biāo)單位簽訂合同；國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的，各單位應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。 ?。?）財(cái)會部門根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算?！ 。?）財(cái)會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報表與總帳分類帳—致，總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額之和一致、明細(xì)分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。 年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項(xiàng)目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫組固單，交財(cái)務(wù)室建卡；局施工企業(yè)所承建的工程，建設(shè)、施工單位雙方簽認(rèn)后，由財(cái)務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資?！ 。?）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計(jì)劃，報路局計(jì)劃部門審批。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時填列物資盤點(diǎn)清單，并與帳面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄；自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算表；毀損報廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書?！ ∥锲繁９苋穗x職時、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職?！ 旃軉T、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進(jìn)行抽查核對，并做好抽查記錄。財(cái)會主管對嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時報告單位負(fù)責(zé)人。管庫員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。對專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品?！ 〔牧衔镔Y采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時上交單位財(cái)部門入帳。如不一致、應(yīng)查明原因：屬于記帳錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整；屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。會計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。未經(jīng)上級財(cái)會主管部門批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶?！ 〗?jīng)辦人應(yīng)及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。 內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。財(cái)會主管人員的直系親屬不得在財(cái)會部門中任職。 財(cái)務(wù)主管人員的任免，必須報經(jīng)上級人事、財(cái)會部門批準(zhǔn)。 審核會計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報告及其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。具體內(nèi)容包括： 出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會計(jì)不得兼任出納。在財(cái)務(wù)會計(jì)活動中做到： 嚴(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度?！ 。ǘ┢渌块T和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員開展工作。會計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。審核的主要內(nèi)容包括： l、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃
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