【正文】 院不得由同一部門或一人辦理工程項目業(yè)務的全過程。決策過程要有完整的書面記錄。嚴格按工程進度或合同約定支付價款。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理對外投資業(yè)務的全過程。四、嚴格對外投資授權(quán)審批權(quán)限控制,不得超越權(quán)限審批。對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷,應當實行集體決策,須履行評估、報批手續(xù),經(jīng)授權(quán)批準機構(gòu)批準后方可辦理。四、建立健全病人預交住院金、應收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。定期進行債務清理,編制債務賬齡分析報告,及時清償債務,防范和控制財務風險。(五)票據(jù)稽核管理。五、加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡安全控制。二、各會計崗位設(shè)置、職責和權(quán)限劃分應遵守以上各原則。七、會計電算化系統(tǒng)的維護和開發(fā)崗位人員不得從事前臺會計賬務處理系統(tǒng)的操作。各公司應配備專職出納員，負責辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務。示例：一、辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應超過規(guī)定限額。八、如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應提前2天通知財務部，以便做好準備。使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人或其指定人簽發(fā)。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區(qū)的貨幣）業(yè)務部門發(fā)生的外幣業(yè)務包括商品產(chǎn)品購銷、設(shè)備及材料物資購銷、往來結(jié)算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務，均屬外幣業(yè)務管理范圍。三、取得的發(fā)票應是稅務局統(tǒng)一印制的蓋有單位財務印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。十、開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務章或發(fā)票專用章。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。8．依據(jù)公司經(jīng)營計劃，配合公司總回標，：釘住型單位目標，擬訂本單位的工作計劃，進而編制本單位預算并加以控制。不簽合同的銷售，應將有關(guān)條款書面記載，以便財務部跟蹤執(zhí)行。公司應允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務部。2． 各單位發(fā)生的下列事項，應當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：(一)款項和有價證券的收付；(二)財物的收發(fā)、增減和使用；(三)債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算；(四)資本、基金的增減；(五)收入、支出、費用、成本的計算；(六)財務成果的計算和處理；(七)其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。7．會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報送虛假會計報表。計量驗收制度第一章 總則第一條 為了加強存貨管理，制定本辦法。第四條 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢，倉管人員應填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進，保持各項會計工作正常有序的完成。第十條 會計人員應按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務培訓和會計證年審。協(xié)助財務經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟事項。收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。第四章 罰則第十六條 將工作中獲取的公司機密泄漏給外人未造成嚴重后果的。（2）負責制訂會計崗位責任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。（3）負責報表的編制工作。（6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。有嚴格的硬件、軟件維護制度：若硬件出現(xiàn)故障，應及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。（5）應保持計算機清潔。（4）若出現(xiàn)故障情況，應報告領(lǐng)導一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應及時通知銷售商派人進行維護。C、憑證審核員：（1）對手工計算編制的計帳憑證審核。一、有嚴格的操作管理制度崗位責任制在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責，根據(jù)會計業(yè)務量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：A、會計主管：（1）負責組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。裝訂保管會計憑證檔案。第十四條 出納崗位責任制嚴格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準單證都不得隨意付款。會計主任交辦的其它事項。立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報納稅。第九條 會計機構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務規(guī)模大小隨時調(diào)整。第五章 附則第十二條 本辦法自2001年 月 日實施。第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核第八條 倉庫設(shè)置的存貨明細帳，材料帳應與產(chǎn)成品帳分開設(shè)置。已經(jīng)付款的，應書面報告公司財務部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負責收回貨款。10．會計記錄的文字應當使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時使用少數(shù)民族文字。6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財務部蓋戳歸檔。第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應收款的，工廠在詢證公司財務部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會計各一聯(lián)。書面合同由公司的法人代表簽署。6．定期進行存貨盤點，確保公司資產(chǎn)，并使實際存量與帳列數(shù)字符合。四、有關(guān)崗位的職責和權(quán)限財務主管負責本局及下屬單位的財務會計核算工作，并進行財務監(jiān)督。八、公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟往來，如果是獨立法人，應開具資金往來發(fā)票，非獨立法人可以使用收據(jù)。票據(jù)管理制度一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，向付款方開具發(fā)票。該項業(yè)務處理完畢，應將結(jié)余外埠存款與財務部門核對或及時匯回，不得挪作他用。未按規(guī)定及時清理者，財務部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負責人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應由領(lǐng)導以及有關(guān)業(yè)務人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。五、出納崗位人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。第四篇：醫(yī)院財務內(nèi)部控制制度財務內(nèi)部控制制度為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立健全內(nèi)部會計管理制度，保證單位會計工作有序進行，根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，結(jié)合我院實際制訂本制度。加強對操作員的控制,實行操作授權(quán),嚴禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。(三)系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改。大額債務發(fā)生，必須經(jīng)領(lǐng)導集體決策,審批人必須在職責權(quán)限范圍內(nèi)審批。建立清欠核對報告制度,定期清理,并進行債權(quán)賬齡分析,采取函證、對賬等形式，加強催收管理和會計核算,定期將債權(quán)情況編制報表向單位領(lǐng)導報告。對出現(xiàn)的問題和風險及時采取應對措施,保證資產(chǎn)的安全與完整。三、加強無形資產(chǎn)的對外投資管理。第十章 對外投資控制一、建立健全對外投資業(yè)務的管理制度和崗位責任制。工程項目要建立健全法人負責制、項目招投標制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制,確保工程質(zhì)量得到有效控制。四、加強工程項目決策控制。第九章 工程項目控制一、建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。設(shè)備科應當對固定資產(chǎn)進行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細記錄。三、建立固定資產(chǎn)購建論證制度。十、健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度。所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗收入庫才能領(lǐng)用。對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定。二、制定科學規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。十一、加強對現(xiàn)金業(yè)務的管理與控制。八、加強銀行存款對賬控制。六、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務。(三)支付審核。四、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務。第六章 貨幣資金控制一、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。嚴格按照醫(yī)院財務管理制度的規(guī)定確認、核算支出。五、加強結(jié)算起止時間控制。三、各項收入的取得應符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報批。第三章預算控制一、建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。四、成本效益性原則醫(yī)院通過財務內(nèi)部控制管理實現(xiàn)的收益要高于用于財務風險管理的成本,不能只追求收益，而不考慮發(fā)生財務風險損失的可能，醫(yī)院進行的每一項具體的財務活動，要全面分析其收益性和安全性，按照風險和收益適當均衡的要求來決定采取何種行動方案，趨利避害，爭取獲得較多的收益。二、財務分析的主要內(nèi)容包括：預算執(zhí)行情況分析收入支出及資金運用情況分析等。二、掛號員在開診前半小時開始掛號，并隨時宣傳看病的注意事項和制度等。六、負責職工醫(yī)經(jīng)費的結(jié)算與報銷。三、按規(guī)定做好藥品，衛(wèi)生材料的調(diào)撥，消耗，編制范圍內(nèi)記帳憑證。響水縣人民醫(yī)院出納職責一、在財務科長領(lǐng)導下，做好銀行存款及庫存現(xiàn)金的收付，并隨時記帳，每日終向會計提交銀行存款及庫存現(xiàn)金日報，做到日清月結(jié)。二、負責支出一條線的帳務處理。報帳及時。業(yè)務需要和節(jié)約原則，精打細算，節(jié)約行政開支，監(jiān)督預算資金正確使用。響水縣人民醫(yī)院財務檢查復核制度為了加強對門急診，住院收費的管理，抓緊抓好各項制度的落實，特制定幾條制度。二． 完善安全保衛(wèi)設(shè)施，定期進行檢查，做到摧不倒，撬不開，鉆一過。五． 實行全面管理，做到事前指導，事中把關(guān)，事后審查。八． 嚴格遵循專項資金，專戶存儲，專款專用原則。八、年終認真進行清理，切實搞好決算，找出問題，總結(jié)經(jīng)驗，并向職代會報告預算完成情況。五、掛號診病當日一次有效，繼續(xù)就診應重新掛號。六、按規(guī)定收取住院預交金，并掌握使用情況，做好費用補交工作，住院后病員的欠費不超過住院總收入的萬分之九(逃路及領(lǐng)導批準的欠費不計算在內(nèi))。三、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算，收 費和記帳。五、及時做好當日報表，報表的數(shù)字力求準確無誤，并要上下，左右數(shù)字平衡，字跡清楚，寫清應報發(fā)票的張數(shù)號碼和合計金額，確保工作的規(guī)范化。五、大宗物資、儀器設(shè)備、醫(yī)用材料、藥品的采購，必須按招標程序進行。醫(yī)院行政主管部門要對醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。記錄明細賬和記錄總賬的職務要分離。數(shù)據(jù)要及時雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點。3．門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求：（1）提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù)；（2）系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改；（3）預交款結(jié)算校驗；（4）票據(jù)稽核管理；（5）欠費管理；（6）價格管理；（7）退款管理。明確價款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會計核算程序。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學、合理。八、工程項目控制1．建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。七、債權(quán)和債務控制1．財務科建立健全債權(quán)和債務管理制度和崗位責任制。，定期與財務部門核對，確保賬賬相符。五、庫存物資控制、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。11．加強對貨幣資金業(yè)務的管理與控制。遵守庫存現(xiàn)金限額管理，超過限額的部分，必須當日送存銀行并及時入賬，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。用款時應當提交支付申請或發(fā)票，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，必要時附有有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明及計算依據(jù)；（2）支付審批。2．辦理貨幣資金業(yè)務的人員，要有計劃地進行崗位輪換。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。4．醫(yī)院建立退費管理制度。醫(yī)療收入在醫(yī)療服務發(fā)生時依據(jù)政府確定的付費方式和付費標準確認。當醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，經(jīng)衛(wèi)生局審核后報財政局按規(guī)定程序調(diào)整預算。建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析等全面預算管理制度。由財務科負責制定。年終，醫(yī)院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。三、支出控制1．醫(yī)院各項支出要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及標準，國家有關(guān)財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定。按照規(guī)定的審批權(quán)限、審批程序、責任和相關(guān)控制措施審批，不得超越權(quán)限。財務審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請或發(fā)票進行審核，審核批準范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計算是否準確；支付方式、收款單位是否妥當?shù)?，?jīng)審核無誤后簽稽核章；（4）支付結(jié)算。8．財務科加強銀行存款對賬控制。財務科隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。，定期進行盤點，年末要進行全面清查盤點，財務審計科等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤，保證賬實相符。2．財務科加強債務控制。2．制定工程項目業(yè)務流程。嚴格審查概預算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準確。嚴格執(zhí)行竣工清理、決算、審計、驗收的規(guī)定，確?？⒐Q算真實、完整、及時。加強對操作員的控制，實行操作授權(quán)，嚴禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。醫(yī)院內(nèi)部應加以分離的主要不相容職務有：授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離。支票保管與印章保管的職務要分離。二、財務工作按照職務分離和錢、賬、物分管的原則進行管理，記賬員與經(jīng)濟業(yè)務事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員相互分離，相互牽制，相互制約。目 錄一． 門診收費人員工作制度 二． 急診收費人員工作制度 三． 醫(yī)療收費制度 四． 住院處工作制度 五． 掛號工作制度 六． 財務預決算制度 七． 資金管理制‘度 八． 財務內(nèi)審制度 九． 物價管