天能集團財務(wù)內(nèi)部控制制度-固定資產(chǎn)(存儲版)
【正文】 環(huán)節(jié)的會計核算由審計部人員進行監(jiān)督檢查，重點檢查固定資產(chǎn)會計核算執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司會計制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè) 備是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)惹闆r。此前有關(guān)集團公司對控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。 第三十條 監(jiān)督檢查人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán) 節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 第四節(jié) 監(jiān)督和檢查 第二十三條 固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理計劃的實施由公司審計部進行監(jiān)督。 第十八條 各分公司（分廠）之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)的權(quán)限由公 司總部 財務(wù)部門 負責(zé)并報主管副總審批，調(diào)劑時必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一 式六份，調(diào)入、調(diào)出公司 財務(wù)部門 門、財務(wù)部門各執(zhí)一份，公司總部 財務(wù)部門 、財務(wù)部門各執(zhí)一份，同時調(diào)出單位財務(wù)部門應(yīng)及時將調(diào)出固定資產(chǎn)折余價值通過列帳通知單轉(zhuǎn)移給調(diào)入單位并調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細賬，調(diào)入單位財務(wù)部門接到列帳通知單應(yīng)及時登記有關(guān)固定資產(chǎn)明細賬。 第十一條 公司總部各部門和各分公司（分廠）需要添置固定資產(chǎn)（由 工程項目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外），必須向公司總部提出申請，申請審批權(quán)限依據(jù)本公司《貨幣資金控制制度》 。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃，由 財務(wù)部 、 及相關(guān)業(yè)務(wù) 部 門 審查并簽署意見， 10 萬元以下的項目計劃由對口主管副總裁批準， 10 萬元以上 50萬元以下的項目由總裁批準， 50 萬元以上的項目計劃由公司總裁辦公會議批準 。用于技術(shù)改造和大修理替換的零部件，即使其價值在 2,000 元以上，也不在本規(guī)范所稱的固定資產(chǎn)之列。公司總部設(shè)置固定資產(chǎn)管理會計核算崗位，負責(zé)公司總部固定資產(chǎn)的會計核算、控制管理并對各分公司（分廠）的固定資產(chǎn)核 算、控制管理進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，各分公司（分廠）設(shè)置 固定資產(chǎn)管理會計崗位，負責(zé)本單位固定資產(chǎn)的核算、控制管理。 安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能 及時辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目（以工程中間驗收報告為憑據(jù)）。 第十三條 各部門領(lǐng)用
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