天能集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度-固定資產(chǎn)(存儲(chǔ)版)
【正文】 環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算由審計(jì)部人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司會(huì)計(jì)制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè) 備是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)惹闆r。此前有關(guān)集團(tuán)公司對(duì)控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。 第三十條 監(jiān)督檢查人員對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán) 節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 第四節(jié) 監(jiān)督和檢查 第二十三條 固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理計(jì)劃的實(shí)施由公司審計(jì)部進(jìn)行監(jiān)督。 第十八條 各分公司（分廠）之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)的權(quán)限由公 司總部 財(cái)務(wù)部門 負(fù)責(zé)并報(bào)主管副總審批，調(diào)劑時(shí)必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一 式六份，調(diào)入、調(diào)出公司 財(cái)務(wù)部門 門、財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一份，公司總部 財(cái)務(wù)部門 、財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一份，同時(shí)調(diào)出單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將調(diào)出固定資產(chǎn)折余價(jià)值通過列帳通知單轉(zhuǎn)移給調(diào)入單位并調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬，調(diào)入單位財(cái)務(wù)部門接到列帳通知單應(yīng)及時(shí)登記有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 第十一條 公司總部各部門和各分公司（分廠）需要添置固定資產(chǎn)（由 工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外），必須向公司總部提出申請(qǐng)，申請(qǐng)審批權(quán)限依據(jù)本公司《貨幣資金控制制度》 。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃，由 財(cái)務(wù)部 、 及相關(guān)業(yè)務(wù) 部 門 審查并簽署意見， 10 萬元以下的項(xiàng)目計(jì)劃由對(duì)口主管副總裁批準(zhǔn)， 10 萬元以上 50萬元以下的項(xiàng)目由總裁批準(zhǔn)， 50 萬元以上的項(xiàng)目計(jì)劃由公司總裁辦公會(huì)議批準(zhǔn) 。用于技術(shù)改造和大修理替換的零部件，即使其價(jià)值在 2,000 元以上，也不在本規(guī)范所稱的固定資產(chǎn)之列。公司總部設(shè)置固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)核算崗位，負(fù)責(zé)公司總部固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、控制管理并對(duì)各分公司（分廠）的固定資產(chǎn)核 算、控制管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，各分公司（分廠）設(shè)置 固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的核算、控制管理。 安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能 及時(shí)辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目（以工程中間驗(yàn)收?qǐng)?bào)告為憑據(jù)）。 第十三條 各部門領(lǐng)用
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