天能集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度-固定資產(chǎn)-文庫吧
2025-05-03 16:17 本頁面
【正文】 生產(chǎn)部、技術(shù)部進(jìn)行技術(shù)審查和必要性、可行性審查，重大項(xiàng)目必須報(bào)公司最高管理層審議通過，再下文批復(fù)申請(qǐng)單位準(zhǔn)予實(shí)施。公司總部、各分公司（分廠）對(duì)已批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實(shí)施，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施或客觀原因?qū)е氯∠?jì)劃的要寫出書面說明向公司總部 財(cái)務(wù)部 報(bào)告，計(jì)劃期內(nèi)未能 實(shí)施的項(xiàng)目未經(jīng)再次批準(zhǔn)立項(xiàng)不得順延至下一年度繼續(xù)實(shí)施。 第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行 第六條 公司總部各部門和各分公司（分廠）每年末必須將本單位下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì) 劃報(bào)送公司 財(cái)務(wù)部 ，由 財(cái)務(wù)部 統(tǒng)一整理，提交公司總裁辦公聯(lián)席會(huì)議審查，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃，由 財(cái)務(wù)部 、 及相關(guān)業(yè)務(wù) 部 門 審查并簽署意見， 10 萬元以下的項(xiàng)目計(jì)劃由對(duì)口主管副總裁批準(zhǔn)， 10 萬元以上 50萬元以下的項(xiàng)目由總裁批準(zhǔn)， 50 萬元以上的項(xiàng)目計(jì)劃由公司總裁辦公會(huì)議批準(zhǔn) 。 第七條 公司總部各部門和各分公司（分廠）必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃組織實(shí)施，如確有必要改變計(jì)劃，或計(jì)劃的預(yù)算變動(dòng)幅度在 5%以上或變化比例雖不達(dá) 5%但絕對(duì)金額在 50 萬元以上，必須重新報(bào)公司總部批準(zhǔn)后才能按改變后的計(jì)劃組織實(shí)施。計(jì)劃實(shí)施之前要明確具體實(shí)施的部門和責(zé)任人，盡快組織 實(shí)施，項(xiàng)目完成后要會(huì)同本單位的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后才能正式投入使用，各單位財(cái)務(wù)部門要及時(shí)對(duì)實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和核算，項(xiàng)目竣工后應(yīng)盡快將項(xiàng)目投資結(jié)轉(zhuǎn)。 安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能 及時(shí)辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目（以工程中間驗(yàn)收?qǐng)?bào)告為憑據(jù)）。 第八條 公司總部各部門、各分公司（分廠）必須定期向公司總部報(bào)告本單位的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃執(zhí)行情況，實(shí)際支出超過預(yù)算金額的 5%或超支比例達(dá)不到 5%但超金額在 50萬元以上，必須提請(qǐng)公司總部審查批準(zhǔn)。 第九條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價(jià)入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓的應(yīng)由物資管理部門處理，所得款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，嚴(yán) 禁施工部門自
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