天能集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度-存貨-文庫吧
2025-05-03 16:17 本頁面
【正文】 驗(yàn)收保管與采購應(yīng)分離； （三）審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離； （四）存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行； （五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。 內(nèi)部控制制 度之存貨 3 第二節(jié) 分工和授權(quán) 第五條 公司總部、各分公司可根據(jù)本單位的具體情況，設(shè)置專門的物資 管理部門，設(shè)置物資主管崗位，在本單位主管副經(jīng)理（副廠長）的領(lǐng)導(dǎo)下，組織、協(xié)調(diào)本單位的庫存物資管理控制工作，設(shè)置物資管理員崗位，辦理物資的驗(yàn)收入庫、存儲(chǔ)保管和發(fā)料出庫業(yè)務(wù)，登記倉庫物資保管明細(xì)賬，定期盤點(diǎn)庫存物資并編制庫存物資盤點(diǎn)表，保證庫存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。 第六條 公司總部、各分公司財(cái)務(wù)部門要設(shè)置物資核算崗位，對(duì)本單位的物資收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并每月與物資管理員登記的物資明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，保證庫存物資會(huì)計(jì)賬簿與物資管理部門的賬簿完全一致。 第七條 物資驗(yàn)收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由各單位的物資主 管人員行使，禁止辦理無實(shí)物入庫的驗(yàn)收入庫手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。 第八條 各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性庫存物資由本部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)用與本部門職責(zé)無關(guān)的庫存物資或達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備由本部門負(fù)責(zé)人簽字審核后由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，本單位以書面形式指定由某部門負(fù)責(zé)實(shí)施某項(xiàng)工作（獲得授權(quán)），該部門負(fù)責(zé)人才有權(quán)批準(zhǔn)領(lǐng)用與指定實(shí)施工作有關(guān)的庫存物資。 第九條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理決定權(quán)由公司總部物資管理部門與財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)公司主
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