【正文】 。 ? 對(duì)待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家協(xié)助進(jìn)行。 ? 對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，應(yīng) 及時(shí)辦理退貨、換貨或索賠 。 ? 對(duì)不經(jīng)倉儲(chǔ)直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢驗(yàn)。驗(yàn)收與入庫控制? （二）擬入庫的 自制存貨 ，生產(chǎn)部門組織專人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，只有檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。? ? （三）由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、 實(shí)物不入庫的產(chǎn)成品 ，以及采購后實(shí)物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場(chǎng)的外購存貨，企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際情況采取適當(dāng)方法辦理出、入庫手續(xù)。 存貨入庫控制? （一）對(duì)于一般固體形態(tài)存貨：? 公司倉庫保管部門要對(duì)存貨數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，審核 采購清單 、 產(chǎn)成品交付清單 及 生產(chǎn)剩余存貨的退料清單 ，并與實(shí)物一一核對(duì)無誤后驗(yàn)收入庫，開具連續(xù)編號(hào) 入庫憑單；? 入庫單要有采購經(jīng)辦人、生產(chǎn)、工程等部門經(jīng)辦人、倉庫保管人簽字；? 采購負(fù)責(zé)人審核采購清單并簽字，生產(chǎn)、工程等部門負(fù)責(zé)人審核產(chǎn)成品交付清單及退料清單并簽字。存貨入庫控制（二）對(duì)于液體形態(tài)存貨：? 公司倉庫保管（儲(chǔ)運(yùn)）部門負(fù)責(zé)計(jì)量驗(yàn)收、接卸等工作，開具入庫單，連續(xù)編號(hào)，并填明品種、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)輸方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，送相關(guān)部門。? 計(jì)劃部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，編制液體形態(tài)存貨日?qǐng)?bào)表，計(jì)劃部門負(fù)責(zé)人審核簽字。? 財(cái)務(wù)部門審核入庫單和液體形態(tài)存貨日?qǐng)?bào)表，確認(rèn)無誤后記入存貨賬表。存貨入庫控制（三）對(duì)于無法入庫保管而直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)的存貨：? 公司計(jì)劃、檢驗(yàn)、保管等有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收；? 同時(shí)通知相關(guān)領(lǐng)用部門、使用部門接貨驗(yàn)收，辦理出、入庫手續(xù) 。存貨入庫控制點(diǎn)（四）對(duì)于損耗：? 倉庫保管部門 根據(jù)公司制定的定額損耗規(guī)定，計(jì)算定額損耗數(shù)量，編制 存貨定額損耗表 ；? 計(jì)劃部門 審批是否符合規(guī)定；? 財(cái)務(wù)部門 審核批準(zhǔn)的定額損耗表，按照會(huì)計(jì)制度核銷定額內(nèi)的存貨損耗。? 超出規(guī)定部分，要查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任，報(bào)公司經(jīng)理審批，人事、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門按照批復(fù)意見處理和處置存貨。存貨入庫控制點(diǎn)? （五）登記存貨賬簿、表? 公司倉庫保管員 根據(jù)存貨入庫單，建立 倉庫保管賬簿（存貨臺(tái)賬） ，記錄存貨的收、發(fā)、存的數(shù)量及金額；倉庫保管負(fù)責(zé)人審核賬簿并簽字。? 公司財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員 審核采購發(fā)票是否真實(shí)、產(chǎn)成品交付是否有質(zhì)量合格檢驗(yàn)單、退料清單手續(xù)是否齊全、各類入庫單是否正確，經(jīng)審核無誤后，編制記賬憑證，按照存貨分類登記賬、表； 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)審核憑證、賬、表并簽字。? 財(cái)務(wù)部門稽核人員 ，每月定期到倉庫進(jìn)行出入庫票據(jù)稽核。對(duì)采購、消耗和期末庫存的數(shù)量、金額核對(duì)無誤后填制稽核單，經(jīng)倉庫保管負(fù)責(zé)人簽字后，連同財(cái)務(wù)入賬聯(lián)帶回財(cái)務(wù)予以入賬。存貨采用計(jì)劃價(jià)的，財(cái)務(wù)部門每月核算計(jì)劃價(jià)與實(shí)際價(jià)的材料成本差異，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，正確處理材料成本差異。存貨倉儲(chǔ)與保管控制? 倉儲(chǔ)計(jì)劃控制 —— 根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制定，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量；? 適當(dāng)授權(quán) —— 存貨領(lǐng)用必須經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)，生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員簽字后，倉儲(chǔ)保管部門經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用存貨；? 存貨接觸控制 —— 嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸；? 存貨登記 —— 倉儲(chǔ)保管收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，填制連續(xù)編號(hào)的入庫通知單，由交接各方簽字后留存，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收發(fā)存明細(xì)賬簿；發(fā)出存貨后根據(jù)領(lǐng)料單及時(shí)登記存貨收發(fā)存明細(xì)賬簿，填制存貨出庫單，將一式多聯(lián)領(lǐng)料單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門；存貨倉儲(chǔ)與保管控制? 存貨保管 —— 指定專人負(fù)責(zé)并分類編目進(jìn)行，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或以上同時(shí)經(jīng)辦。? 安全控制 —— 按照國家相關(guān)法律法規(guī)要求，結(jié)合存貨具體特征，建立、健全存貨防火、防潮、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責(zé)任追究機(jī)制；? 存貨庫存管理 —— 倉儲(chǔ)保管部門建立 最低庫存量報(bào)警系統(tǒng) ，或指定專人逐日根據(jù)各種材料采購間隔期和當(dāng)日材料庫存量分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或通過計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)重新預(yù)測(cè)材料需求并重新計(jì)算保險(xiǎn)存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購量，據(jù)此向采購部門提出申請(qǐng)；? 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨控制 —— 生產(chǎn)部門加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等，生產(chǎn)班組對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量以及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨等進(jìn)行登記。存貨儲(chǔ)存保管控制要求業(yè)務(wù)操作 操作人 控制要求倉庫選擇設(shè)置主管部門經(jīng)理 提出倉庫設(shè)置規(guī)劃：材料倉庫位置應(yīng)方便生產(chǎn)使用；有利于安全保衛(wèi)；考慮保管貨物的物理性能和化學(xué)性能；有貨物進(jìn)出通道，有照明、防火、防水、防盜設(shè)施；合理的存貨空間，易于發(fā)貨、搬運(yùn)、盤點(diǎn)。總經(jīng)理 批準(zhǔn)倉庫設(shè)置規(guī)劃貨物堆放 保管員 保持倉庫清潔；采用立堆放方式；按存貨品種、規(guī)格堆放，不同物理和化學(xué)性能的物品分開堆放；危險(xiǎn)品隔離存放；劃分保管區(qū)、待驗(yàn)區(qū)、不合格品區(qū)；堆放考慮先進(jìn)先出，易于盤點(diǎn)；依分區(qū)及編號(hào)順序排放；建立存貨賬及物料卡，物料標(biāo)示朝外。貨物保管 保管員 保管好倉庫鑰匙防止丟失；每月定期核對(duì)賬物；發(fā)現(xiàn)物料變質(zhì)及時(shí)報(bào)告；對(duì)半年以上的呆滯物品編制報(bào)表；當(dāng)日進(jìn)出貨單當(dāng)日登記入賬，實(shí)時(shí)反映庫存；保持倉庫通風(fēng)條件，定期檢查通風(fēng)設(shè)備和防火、防水、防盜設(shè)施，防止貨物霉?fàn)€變質(zhì)、失火、失盜。保管檢查 部門經(jīng)理 每月檢查倉庫和倉庫保管員工作至少一次。主管副總經(jīng)理 每季抽查倉庫和倉庫保管員工作至少一次?？偨?jīng)理 每年抽查倉庫和倉庫保管員工作至少一次。存貨領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制一、存貨領(lǐng)用與發(fā)出控制領(lǐng)用發(fā)出存貨應(yīng)填制的憑證 —— 領(lǐng)料單和產(chǎn)品出庫單 。企業(yè)生產(chǎn)部門、基建部門領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特別授權(quán)。 存貨的發(fā)出需要經(jīng)過相關(guān)部門批準(zhǔn)，大批商品、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)?shù)玫教貏e授權(quán)。倉庫應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售通知單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財(cái)會(huì)部門核對(duì)。 存貨領(lǐng)用與發(fā)出控制存貨發(fā)出的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)有關(guān)票據(jù)憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格一致。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)針對(duì)存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點(diǎn)，加強(qiáng)與倉儲(chǔ)部門 經(jīng)常性賬實(shí)核對(duì)工作 ，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。 賬目記錄：倉庫保管員：實(shí)時(shí)記錄材料領(lǐng)用；月末，原材料庫匯總向財(cái)務(wù)部門報(bào)送領(lǐng)料單，其他材料一領(lǐng)一單向財(cái)務(wù)部門報(bào)送；財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)：按成本核算規(guī)程計(jì)算領(lǐng)用成本；定期到倉庫點(diǎn)收料單；及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。存貨出庫控制? （一）一般存貨領(lǐng)用 ：? 公司各使用部門根據(jù)批準(zhǔn)的領(lǐng)料計(jì)劃，到倉庫保管部門開具領(lǐng)料單，并在領(lǐng)料計(jì)劃表加蓋 “已領(lǐng)用 ”；? 倉庫保管部門根據(jù)領(lǐng)料單，發(fā)出存貨；核對(duì)發(fā)出的品種、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)及價(jià)格，要有經(jīng)