存貨內(nèi)部控制管理(參考版)
2025-01-09 19:26本頁面
【正文】 2:23:47 下午 2:23 下午 14:23:47三月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看專 家告 訴。 三月 212:23 下午 三月 2114:23March 11, 20231業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 三月 21三月 2114:23:4714:23:47March 11, 20231意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 14:23:4714:23:4714:23Thursday, March 11, 20231知人者智，自知者明。 14:23:4714:23:4714:233/11/2023 2:23:47 PM1越是沒有本領的就越加自命不凡。 2:23:47 下午 2:23 下午 14:23:47三月 21楊柳散和風，青山澹吾慮。 三月 212:23 下午 三月 2114:23March 11, 20231少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 11 三月 20232:23:47 下午 14:23:47三月 211楚塞三湘接，荊門九派通。 14:23:4714:23:4714:23Thursday, March 11, 20231不知香積寺，數(shù)里入云峰。 14:23:4714:23:4714:233/11/2023 2:23:47 PM1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 2:23:47 下午 2:23 下午 14:23:47三月 21沒有失敗，只有暫時停止成功！。 三月 212:23 下午 三月 2114:23March 11, 20231行動出成果，工作出財富。 11 三月 20232:23:47 下午 14:23:47三月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 14:23:4714:23:4714:23Thursday, March 11, 20231乍見翻疑夢，相悲各問年。 14:23:4714:23:4714:233/11/2023 2:23:47 PM1以我獨沈久，愧君相見頻。思考題? 為什么企業(yè)喜歡利用存貨進行財務舞弊？其舞弊手法主要有哪些？? 存貨內(nèi)部控制目標是什么？? 存貨驗收與入庫控制環(huán)節(jié)的控制措施有哪些？? 如何加強存貨處置控制？? 簡述存貨盤點制度的具體措施靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。根據(jù)上述描述，回答以下問題：（ 1）你認為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據(jù)領料發(fā)出原材料。 監(jiān)督與檢查存貨業(yè)務內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容：存貨相關崗位及人員的設置情況存貨業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況存貨處置制度的執(zhí)行情況存貨會計核算制度的執(zhí)行情況案例：存貨內(nèi)部控制? 某企業(yè)倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的驗收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。至于虛報利潤，我們并不是專家，魚塘到底有多少魚，到底能賣出多少錢，我們只能借助專家的評估、預測。 藍田股份創(chuàng)造了武昌魚 30倍的魚塘養(yǎng)殖業(yè)績，其奇跡有多少可信度？? 審計困難：? 藍田股份大量的交易是通過現(xiàn)金交易進行的，采取了 “坐收坐支 ”的辦法，審計師難以從收款的角度驗證收入的真實性，而對面積達 300余萬畝的洪湖里的水產(chǎn)品存貨進行盤點，也極其困難；需要作為重點審計領域的固定資產(chǎn)，不是人們熟知的房屋建筑物、機器設備等，而是相當大的部分投入在了水、土改造方面，為審計師確認固定資產(chǎn)的存在性和價值帶來了極大的困難。存貨周轉(zhuǎn)率最低的 1998年也達到 ，最高的 1995年甚至達到 ，意味著藍田股份從購買魚苗到魚兒長大并賣出最多只要 80天的時間。據(jù)有關報道稱，藍田股份在精養(yǎng)魚塘推行 高密度魚鴨配套養(yǎng)殖技術 ，每畝平均產(chǎn)成魚由 350公斤提高到 1000公斤，加上養(yǎng)鴨收入，每畝平均收入由 1400元提高到近萬元，養(yǎng)殖成本降低20%.另外，藍田股份在洪湖飼養(yǎng)的紅心野鴨蛋供不應求，實現(xiàn)原料自給后，每枚可增加毛利 。? 藍田股份的業(yè)績主要來自 “神奇 ”的魚塘效益 ，原總經(jīng)理瞿兆玉曾在去年 3月稱，幾年來產(chǎn)品始終處于不愁銷的狀態(tài)。 魚塘里的業(yè)績神話? 藍田股份上市后的業(yè)績增長令人驚嘆，該公司 1995年凈利潤 萬元， 1996年上市當年翻番實現(xiàn) 5927萬元， 1997年至 1999年三年分別為 、 。藍田股份在中國上市公司中一直是一個謎，堪稱最精致的假貨：多次財務造假，一直受到市場人士的懷疑和證監(jiān)會的調(diào)查，卻在很長時間里經(jīng)得起專家的挑剔，農(nóng)業(yè)專家、農(nóng)業(yè)管理官員對藍田的經(jīng)營和業(yè)績一般都沒有太多異議，而監(jiān)管部門一直難以查到藍田股份財務造假的直接證據(jù)。 藍田股份 —— 最精致的假貨 ? 藍田股份公司 1996年 6月上市，證券代碼 600709，現(xiàn)已退市。直到 “藍田 ”被查處，劉姝威的生活才恢復正常。 戳穿 “藍田神話 ”的學者是中央財經(jīng)大學財經(jīng)研究所女研究員劉姝威2023年，她以一篇 600字的內(nèi)參短文在證券界引起了強烈的反響，她揭開了藍田的黑蓋子，同時也使自己卷入一場始料不及的風波。存貨的數(shù)量盤點表要由倉庫保管部門或儲運部門負責人審核確認。? 液體形態(tài)的存貨儲運部門根據(jù)檢尺計算存貨量或按照計量表的數(shù)量統(tǒng)計存貨量。做到清點準確、計量真實、檢尺合格。不相符的要查明原因，報公司經(jīng)理審核。? 全面盤點清查：? 公司根據(jù)實際情況，每年至少進行一次全面清查，年底必須進行清查。存貨盤存控制? 分類盤點清查：? 公司倉庫保管部門根據(jù)存貨的性質(zhì)，不定期按分類盤點存貨，對不同類別的存貨采取不同時點（每天、周、月、季）自行清查。存貨盤存控制? 存貨盤存方法：? 永續(xù)盤存制? 定期盤存制? 各自的優(yōu)缺點？? 平時要求保持良好的永續(xù)盤存記錄，同時進行必要的定期和分批的實地盤點，以防止永續(xù)盤存制下賬存數(shù)和實存數(shù)可能不相符的情況。 問題二? 如何評價 資產(chǎn)減值準備不可轉(zhuǎn)回這一規(guī)定？問題二? 一方面，資產(chǎn)減值準備不允許轉(zhuǎn)回的規(guī)定將在某種程度上壓縮上市公司利用減值準備進行利潤操縱的制度空間；? 王建新（ 2023）通過對 20232023年我國上市公司長期資產(chǎn)減值轉(zhuǎn)回行為的分析發(fā)現(xiàn)：如果不允許長期資產(chǎn)減值轉(zhuǎn)回，減值轉(zhuǎn)回公司的凈利潤將下降 %，資產(chǎn)將減少%；長期資產(chǎn)減值轉(zhuǎn)回金額與公司盈利水平、當年是否虧損顯著負相關，與公司是否扭虧顯著正相關。 ”? 由此
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