存貨內部控制制度(參考版)
2024-08-27 15:05本頁面
【正文】 。第三十三條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。第三十二條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關實施細則或具體執(zhí)行辦法，實施細則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關規(guī)定。第三十條 盤盈盤虧處理盤盈盤虧金額由按公司審批權限規(guī)定審批，參照《內控19號—資產(chǎn)減值與損失處理》；財務部門根據(jù)審批結果進行賬務處理，倉庫保管員根據(jù)審批結果調整庫存數(shù)量和金額；公司經(jīng)理辦公會議根據(jù)盤盈盤虧分析報告和公司的相關規(guī)定對責任人員進行處罰。會點人按實際盤點數(shù)詳實記錄“盤點表”，由會點人、盤點人、監(jiān)盤人共同簽注姓名、時間；盤點表發(fā)生差錯更正，必須在更正時，由盤點人、監(jiān)盤人及時簽字確認。（1）盤點人員包括盤點人、會點人、協(xié)點人和監(jiān)盤人：（2）盤點人由盤點小組指定，負責點量工作；（3）會點人由財務部門派員擔任，負責盤點記錄；（4）協(xié)點人由倉庫搬運人員擔任，負責盤點時物資搬運；（5）監(jiān)盤人由內部審計人員或總經(jīng)理派員擔任，以及負責年度會計報表審計的會計師事務所派員擔任。第二十八條 抽點抽點人隨機抽點，抽點比例為20%左右；抽點時，由倉庫保管員配合，將未辦妥手續(xù)、及代管貨物分開存放，并加以標識；抽點后，由抽點人填寫抽點表，抽點人和倉庫保管員簽字認可，發(fā)現(xiàn)盈虧，填寫“盤點盤虧匯總表”報總經(jīng)理。第六章 盤點與處置控制第二十七條 盤點安排倉庫保管員每月末自盤；財務部門存貨會計每月抽點；部門負責人每月抽點；主管副總經(jīng)理每季抽點；不定期抽點；每年年終結賬日公司全面盤點。財務部門會計（1）按成本核算規(guī)程計算領用成本；（2）定期到倉庫點收料單；（3）及時進行會計賬務處理。領料員（1）核對領用材料與領料單的材料名稱、型號、數(shù)量是否一致；（2）辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的名字。注明物品名稱、規(guī)格型號、申請數(shù)量、產(chǎn)品批別等內容。（一） 存貨發(fā)出控制程序月度生產(chǎn)計劃其他相關計劃物料領用計劃領料申請審批配方管理定額管理是否批準 NO YES 記賬發(fā)料
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