存貨內部控制制度-在線瀏覽
2024-09-26 15:05本頁面
【正文】 存貨管理控制流程應清晰嚴密，存貨管理原則及程序應明確規(guī)范。第二章 崗位分工及授權批準第五條 公司應建立存貨業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理存貨業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨的采購、驗收與付款。存貨發(fā)出的申請、審批與記錄。存貨處置的申請、審批與記錄。辦理存貨業(yè)務的人員應具備良好的業(yè)務知識和職業(yè)道德，遵紀守法，客觀公正。第七條 公司應對存貨業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對存貨業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務的職責范圍和工作要求。經(jīng)辦人應在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務。對屬于貴重物品、危險品或需保密物品的存貨，應規(guī)定更嚴格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內部也應執(zhí)行授權接觸。第三章 請購與采購控制第十一條公司應建立存貨采購申請管理制度，明確請購部門或人員的職責權限及相應的請購程序。第十二條 公司應根據(jù)倉儲計劃、資金籌措計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品、發(fā)出商品、受托代銷商品等存貨的比例。第十四條 公司確定采購時點、采購批量時，應考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征、實際情況等因素。公司應根據(jù)預算或采購計劃辦理采購手續(xù)，預算外或計劃外采購需經(jīng)嚴格審批。存貨采購和審批程序應按照公司《內控 7 號――采購業(yè)務》的有關規(guī)定執(zhí)行。第十七條 外購存貨入庫前一般應經(jīng)過下列驗收程序：檢查訂貨合同協(xié)議、入庫通知單、供貨公司提供的材質證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符。對待驗貨物進行數(shù)量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協(xié)助進行。對不經(jīng)倉儲直接投入生產(chǎn)、使用或銷售的存貨，應采取適當?shù)姆椒ㄟM行檢驗。由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場或客戶的外購存貨，應采取適當方法辦理出、入庫手續(xù)。公司應建立存貨動態(tài)反饋制度，對入庫后三個月內未動銷的存貨，應及時向存貨管理部門的上一級主管部門進行報告。應按倉儲貨物所要求的儲存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜、防爆和防變質等措施。公司應重視生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被
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