72存貨管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣(參考版)
2025-04-15 00:07本頁面
【正文】 分（子）公司記賬稽核5√√存貨管理費用營業(yè)收入營業(yè)外收入營業(yè)外支出3 / 3。財務(wù)部分（子）公司記賬稽核審批4跌價準(zhǔn)備分析材料√√√√存貨跌價準(zhǔn)備資產(chǎn)減值損失財務(wù)風(fēng)險：未及時進行賬務(wù)處理，影響財務(wù)報告。 分（子）公司財務(wù)部門至少每半年根據(jù)生產(chǎn)、倉儲、采購、營銷部門提供的有關(guān)資料進行存貨跌價準(zhǔn)備分析，需計提跌價準(zhǔn)備的及時進行賬務(wù)處理。相關(guān)會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。財務(wù)部門負責(zé)人對賬表進行審核并簽字。財務(wù)部分（子）公司、記賬審批3√√√存貨財務(wù)風(fēng)險：暫估入賬不正確，影響財務(wù)報告。財務(wù)部監(jiān)督檢查分（子）公司存貨計價方法是否正確。財務(wù)部物資裝備部相關(guān)事業(yè)部分（子）公司采購供應(yīng)部門財務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)部門審批6存貨處置批復(fù)文件√存貨7. 存貨核算財務(wù)風(fēng)險：存貨核算不正確，影響財務(wù)報告。 分（子）公司在允許的年累計額度內(nèi)按規(guī)定權(quán)限自行處置存貨資產(chǎn)損失。財務(wù)部相關(guān)事業(yè)部分（子）公司倉儲部門物資供應(yīng)部門財務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)部門審批5閑置存貨處置批復(fù)文件√存貨資產(chǎn)安全風(fēng)險：資產(chǎn)處置超權(quán)限導(dǎo)致資產(chǎn)損失。閑置存貨評估（出租不用評估）應(yīng)由分（子）公司在財務(wù)部確定的中介機構(gòu)范圍內(nèi)選聘評估機構(gòu)，并由財務(wù)部書面批復(fù)，評估報告須經(jīng)存貨所屬單位蓋章。財務(wù)風(fēng)險：未及時處置影響財務(wù)報告。 分（子）公司對無使用方向的閑置存貨，由倉儲、供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)、設(shè)備、工程等部門共同組成的聯(lián)合小組審核后，分析造成閑置的原因，提出處置意見及防范措施。 分（子）公司對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損以及經(jīng)過技術(shù)鑒定需報廢的存貨，按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置，并報財務(wù)部備案；超過分（子）公司處置權(quán)限的報主管事業(yè)部，主管事業(yè)部審核（一般物資需會同物資裝備部審核）后報財務(wù)部，財務(wù)部提出處理意見并按規(guī)定權(quán)限逐級報批。分（子）公司財務(wù)部門倉儲部門使用部門監(jiān)督部門審批9存貨盤點表盤點差異處理意見殘次冷背存貨報告√√√存貨6. 存貨處置資產(chǎn)安全風(fēng)險：未經(jīng)批準(zhǔn)處置資產(chǎn)導(dǎo)致資產(chǎn)損失。不相符的要查明原因，提出處理意見，經(jīng)總會計師審核后，報分（子）公司經(jīng)理審批,并對相關(guān)責(zé)任人進行處理。 全面盤點：分（子）公司根據(jù)實際情況，至少每半年進行一次全面盤點（年底必須進行盤點），并出具殘次冷背存貨報告。分（子）公司倉儲部門采購供應(yīng)部門生產(chǎn)、經(jīng)營部門財務(wù)部門6盤點記錄盤點差異分析√√√存貨資產(chǎn)安全風(fēng)險：
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