公司存貨內(nèi)部控制設(shè)計(jì)(參考版)
2024-08-10 00:18本頁面
【正文】 最后，我要向百忙之中抽出時(shí)間對本文進(jìn)行審核、評閱的。參考文獻(xiàn):淺談解決企業(yè)存貨內(nèi)部控制存在問題的措施我國企業(yè)存貨內(nèi)部控制探析,內(nèi)控與審計(jì)完善企業(yè)存貨內(nèi)部控制的對策探討,內(nèi)控與審計(jì)存貨內(nèi)部控制的重要性及存在問題解析,.理論探討國有企業(yè)存貨內(nèi)部控制初探,現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息淺析商業(yè)企業(yè)存貨內(nèi)部控制的完善,工作研究淺論企業(yè)存貨的內(nèi)部控制,會(huì)計(jì)之友財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》致謝：這大學(xué)三年的學(xué)習(xí)中得到許多老師的關(guān)心、幫助和支持。在論文的編寫過程中由于本人的相關(guān)知識較淺，資料準(zhǔn)備不足的原因，論文整體的論述不是很嚴(yán)謹(jǐn)，對東方職業(yè)的相關(guān)制度得詮釋不是很清楚，缺乏應(yīng)有的深度和高度。結(jié)束語：本文對內(nèi)部控制制度的概念重要性，存貨內(nèi)部控制的概念、目的、內(nèi)容進(jìn)行了基本的闡述。第三，在企業(yè)的監(jiān)督部門執(zhí)行職能過程中，企業(yè)管理者要適當(dāng)?shù)囊M(jìn)社會(huì)監(jiān)督職能，定期的將自身的財(cái)務(wù)報(bào)告以及運(yùn)營制度公布出來，引進(jìn)全體員工的監(jiān)督，這樣不僅可以提升監(jiān)督效率，同時(shí)可以更好的約束監(jiān)督人員的行為。第一，在企業(yè)的發(fā)展中，需要建立獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，要保證監(jiān)督部門的獨(dú)立性，使其獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外，主要由董事會(huì)的選拔來完成，這樣可以保證監(jiān)督部門的獨(dú)立性，以此來保證企業(yè)監(jiān)督的合理性。 建立完善的監(jiān)督機(jī)制 在企業(yè)的發(fā)展中，擁有完善的監(jiān)督機(jī)制，可以較好的推動(dòng)企業(yè)的高速發(fā)展，但是在弘揚(yáng)食品加工有限公司的發(fā)展中，尚且缺乏完善的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中，尚且存在較多的問題，影響著企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。第四，企業(yè)需要建立應(yīng)急解決方案，成立應(yīng)急專案小組，在企業(yè)面臨生產(chǎn)難題時(shí)，可以通過應(yīng)急專案小組的探討，為企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)最低的策略，以此來保證企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。另外，在企業(yè)的發(fā)展中，需要建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，控制企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，其主要風(fēng)險(xiǎn)評估體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，在食品儲(chǔ)存風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)需要建立科學(xué)的存儲(chǔ)制度，保證存儲(chǔ)地區(qū)的寬闊性和通風(fēng)性，保證食品的長期儲(chǔ)存。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的需要，與實(shí)際情況相結(jié)合，建立一套計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，設(shè)立站點(diǎn)和網(wǎng)頁，通過網(wǎng)絡(luò)了解存貨的相關(guān)信息，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)計(jì)劃與市場信息共享，需求匹配。在對存貨內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行考核的同時(shí)應(yīng)對內(nèi)部控制的相關(guān)成員進(jìn)行相應(yīng)的考核，以提高執(zhí)行效力?？茖W(xué)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是所有會(huì)計(jì)制度能夠起有效作用的前提條件，存貨內(nèi)部控制制度的正確、有效的實(shí)施也是由其作為堅(jiān)強(qiáng)的后盾。為此企業(yè)管理者應(yīng)該吸收現(xiàn)代管理方法，并結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定出一套符合自身的管理機(jī)制。其次，我們應(yīng)該拋棄傳統(tǒng)的狹窄思想，提高存貨內(nèi)部控制的應(yīng)用范圍。利用現(xiàn)代管理方法增強(qiáng)存貨內(nèi)部控制：首先，提高企業(yè)的電算化水平，使其不僅僅只是對存貨信息的記錄、修改、打印和查找等簡單的功能的運(yùn)用，而是應(yīng)該建立嚴(yán)密的聯(lián)網(wǎng)管理體系。領(lǐng)用部門在領(lǐng)用后也要保留一份領(lǐng)用單，留底備以后檢查。超額領(lǐng)用需辦理退料手續(xù)。最后，在采購支付的結(jié)算中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在入庫驗(yàn)收后根據(jù)進(jìn)貨單據(jù)付款，先審核各種票據(jù)是否符合規(guī)定，是否可靠，核對無誤后按手續(xù)辦理結(jié)算。，在存貨驗(yàn)收入庫階段的內(nèi)部控制應(yīng)遵循的不相融職務(wù)分離制度與采購相同，在驗(yàn)收入庫時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行入庫程序、要求。完善存貨采購的內(nèi)部控制制度首先，應(yīng)該確定不相容職務(wù)分離的規(guī)則，由使用部門填制請購單，在請購單中列明需要采購的材料的種類、數(shù)量，請購單應(yīng)由生產(chǎn)部門、銷售部門和保管部門根據(jù)倉庫現(xiàn)有量和需求量來共同制定，由采購部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的計(jì)劃和材料請購單編制采購計(jì)劃，提出具體的采購目錄，經(jīng)主管計(jì)劃的負(fù)責(zé)人審核后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后進(jìn)行市場調(diào)查，進(jìn)行多方的調(diào)研、詢價(jià)，材料采購人員與存貨驗(yàn)收人員不能為統(tǒng)一人員，物資采購、保管、使用人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)賬目的記錄，采購人員應(yīng)與付款審批人員相分離，記錄應(yīng)付款人員與出納人員相分離。完善內(nèi)部控制環(huán)境是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，在內(nèi)部控制環(huán)境形成和完善的過程中應(yīng)不斷的探索，不斷的總結(jié)，不斷優(yōu)化。 ，在日常管理混亂，缺乏良好的道德標(biāo)準(zhǔn)方面我的意見是首先建立正確的員工招錄體系，招聘真正符合公司需要的員工，并展開定期培訓(xùn)，建立完善的獎(jiǎng)懲制度。同時(shí)要加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層與員工之間的交流，不要形成領(lǐng)導(dǎo)說什么就是什么的不良習(xí)慣，而是要建立員工之間的監(jiān)督體系，不能忽視對“內(nèi)部人”的監(jiān)督，更要加強(qiáng)“內(nèi)部人”的素質(zhì)，提高其自覺性，制定明確的獎(jiǎng)賞機(jī)制。通過學(xué)習(xí)教育等形式，將內(nèi)部控制的管理理念傳遞到公司的每一個(gè)階層，提高公司所有員工的內(nèi)部控制意思，使每一位員工都能明確的知道自己崗位的重要性，并養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，持續(xù)下去。 ，公司的各組織結(jié)構(gòu)之間缺乏交流，所以應(yīng)加強(qiáng)公司管理層的重視程度，建立良好的內(nèi)部控制文化。 內(nèi)部檢查和監(jiān)督不嚴(yán)格 在企業(yè)的發(fā)展中，擁有有效的監(jiān)督和檢查手段，可以推動(dòng)企業(yè)的高速發(fā)展，但是在弘揚(yáng)食品加工有限公司的發(fā)展中，尚且存在較多的問題，其主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，在公司的發(fā)展中，其監(jiān)控工作主要通過財(cái)務(wù)部門來執(zhí)行，但是由于財(cái)務(wù)部門的工作任務(wù)量相對較為繁重，導(dǎo)致企業(yè)的監(jiān)督功能難以得到有效的實(shí)現(xiàn)，無法推動(dòng)企業(yè)的高速發(fā)展。 風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱在企業(yè)的發(fā)展中，存貨管理不善必然會(huì)對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生較大的經(jīng)濟(jì)損失，在此情況下，會(huì)造成企業(yè)出現(xiàn)存貨風(fēng)險(xiǎn)，其主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，在企業(yè)的食品存儲(chǔ)中，容易造成擠壓和變質(zhì)，影響產(chǎn)品的質(zhì)量，造成產(chǎn)品的不良存貨風(fēng)險(xiǎn)；第二，在企業(yè)的存貨中，由于貨物的價(jià)格變化，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)存貨風(fēng)險(xiǎn)；第三，在企業(yè)的庫存中，由于庫存量相對較大，占用了大量的流動(dòng)資金，容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；總之，在企業(yè)的發(fā)展中，其風(fēng)險(xiǎn)意識相對較為薄弱，如在事前管理中，管理者缺乏相應(yīng)的重視程度，導(dǎo)致商品在存儲(chǔ)的過程中，可能出現(xiàn)存貨的損壞以及浪費(fèi)，影響企業(yè)的發(fā)展成本
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