內(nèi)部控制和風險管理-文庫吧
2025-02-17 16:38 本頁面
【正文】 段）：不相容職務相分離（會計案例）、授權控制、審核批準控制（ 8人簽字）、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保全控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制、風險預警、危機管理 信息溝通（橋梁） 內(nèi)部監(jiān)督（保證） 7 企業(yè)內(nèi)控 國資委的三大任期考核要點： 20232023年：以提高經(jīng)濟效益為導向，重點是國有資產(chǎn)的增值保值率和主營業(yè)務收入的增長率。 20232023年：以建立全面預算管理和實施戰(zhàn)略規(guī)劃為導向的考核方式，和企業(yè)戰(zhàn)略目標緊密掛鉤，在不低于上年業(yè)績和前三年平均業(yè)績的基礎上增強和同行業(yè)的對標。 20232023年： EVA考核，根據(jù)上一年貸款利率上浮暫定的資本成本率是 %，三條配套鼓勵政策：研發(fā)投入視為利潤、嚴格符合國家戰(zhàn)略資源要求的風險投入可視為利潤，對符合主業(yè)的在建工程可從資本成本中扣除。一條限制性政策：變賣優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)取得的收益扣除，不符合主業(yè)的非經(jīng)常性授予（股權收益、產(chǎn)權收益）減半扣除。 8 9 什么是風險？ 風險是 未來 的 不確定性 對企業(yè)實現(xiàn)其既定目標的影響。 可能的實際曲線 行為目標曲線 可能路徑的概率分布 企業(yè)內(nèi)控 SWOT分析 優(yōu)勢（ strength）、劣勢（ weakness）、機會 (opportunity)、威脅(threat) 孫子兵法：知己知彼、百戰(zhàn)不殆 企業(yè)內(nèi)控 10 11 質(zhì)量風險部 內(nèi)部 外部 戰(zhàn)略風險 新技術，新產(chǎn)品，購并風險，品牌建立，收益變化 市場需求變化，法律改變，訴訟，失去主要客戶或供應商 ，競爭對手 財務風險 現(xiàn)金流，資產(chǎn)流動性 經(jīng)濟周期，股票市場，外匯匯率，貸款利息，期貨市場，信用風險 運營風險 安全生產(chǎn)，知識產(chǎn)權，網(wǎng)絡安全，環(huán)境保護，人力資源，新項目，價格談判 管理責任，合規(guī)，供應鏈 危害性風險 火災，車船事故，人身傷亡 水災，偷盜，恐怖襲擊 常見的企業(yè)風險 企業(yè)內(nèi)控 12 內(nèi)控管理的一般程序 企業(yè)內(nèi)控 13 職能和業(yè)務部門 風險管理 內(nèi)部審計
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