【正文】 ............................243固定資產(chǎn)盤點（P4Z2J423） ..........................................................................248固定資產(chǎn)處置（P4Z2J424） ..........................................................................251在建工程管理（P4Z2J425） ..........................................................................256三、資產(chǎn)減值管理 260壞帳準(zhǔn)備管理（P4Z2J431） ..........................................................................2603 / 386長、短期投資減值準(zhǔn)備管理（P4Z2J432） ..................................................264存貨跌價準(zhǔn)備管理（P4Z2J433） ..................................................................266固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備管理（P4Z2J434） ......................................268四、債務(wù)管理 272應(yīng)付帳款管理（P4Z2J441） ..........................................................................272應(yīng)付工資與福利費管理（P4Z2J442） ..........................................................276五、成本費用管理 278生產(chǎn)成本管理制度（P4Z2J451） ..................................................................278管理費用管理制度(P4Z2J412 ) .......................................................................278財務(wù)費用管理制度(P4Z2J413 ) .......................................................................280六、財務(wù)分析管理 282短期財務(wù)分析制度（P4Z2J461） ..................................................................282中期財務(wù)分析制度（P4Z2J462） ..................................................................284長期財務(wù)分析制度（P4Z2J463） ..................................................................286第五篇 全面預(yù)算制度 ......................................................................................................288第一章 概述 ......................................................................................................................289第二章 組織機構(gòu)及崗位職責(zé) ..........................................................................................293第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) ..............................................................................................................300第四章 管理制度 ..............................................................................................................301預(yù)算編制( P5Z41 ) 301預(yù)算執(zhí)行與考核（P5Z42） 308第六篇 內(nèi)部審計制度 ......................................................................................................312第一章 內(nèi)控概述 ..............................................................................................................313第二章 組織機構(gòu)及崗位職責(zé) ..........................................................................................315第三章 授權(quán)體系 ..............................................................................................................317第四章 管理制度 ..............................................................................................................318內(nèi)部審計計劃管理（P6Z41 ） 318內(nèi)部審計執(zhí)行管理（P6Z42 ） 320內(nèi)部審計結(jié)果處理（P6Z43 ） 322其他管理制度（P6Z44） 324第七篇 投資內(nèi)部控制制度 ..............................................................................................325第一章 內(nèi)控概述 ..............................................................................................................326第二章 組織機構(gòu)及崗位職責(zé) ..........................................................................................328第三章 授權(quán)體系 ..............................................................................................................330第四章 管理制度 ..............................................................................................................331項目投資管理（P7Z41） 331有價證券投資管理（P7Z42 ） 335研究開發(fā)投資（P7Z43） 337第八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度 ..........................................................................340第一章 內(nèi)控概述 ..............................................................................................................341第二章 組織機構(gòu)及崗位職責(zé) ..........................................................................................343第三章 授權(quán)體系 ..............................................................................................................345第四章 管理制度 ..............................................................................................................346參股企業(yè)管理（P8Z41） 346控股企業(yè)管理（P8Z42） 349附件：***股份有限公司會計制度 ........................................................................................3524 / 386第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)1 / 386第一章 總則一、為了加強***股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)《公司法》 、 《會計法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。 二、內(nèi)部控制是指公司董事會、經(jīng)理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。三、建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)： 建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實。 建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機制； 保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行；保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失；保證所有的經(jīng)濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符； 四、制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則： 合法性原則。內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。 全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、相關(guān)部門和相關(guān)崗位，并對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。 協(xié)調(diào)性原則。內(nèi)部控制制度要符合公司的中、長期規(guī)劃和短期目標(biāo)，與公司其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實施效果。 經(jīng)濟性原則。內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)處理好成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 時效性原則。內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要，不斷評價和及時更新。 五、本制度所規(guī)范內(nèi)部控制主要包括以下內(nèi)容：2 / 386 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度； 資金內(nèi)部控制制度； 財務(wù)會計內(nèi)部控制制度； 全面預(yù)算制度； 內(nèi)部審計制度； 投資內(nèi)部控制制度； 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度。3 / 386第二章 機構(gòu)及崗位職責(zé)一、公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機構(gòu)，在各機構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。 二、公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。三、公司新設(shè)、撤銷機構(gòu)，或變更機構(gòu)職能，應(yīng)符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。四、各機構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件： 堅持原則，廉潔奉公； 具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗； 熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 有較強的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 五、國家法律、法規(guī)、政策對機構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機構(gòu)和任命管理人員時，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。六、機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。七、機構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。 八、董事會下設(shè)審計委員會，為公司內(nèi)部控制管理的權(quán)利機構(gòu)。九、公司設(shè)置審計部，隸屬于