天能集團財務(wù)內(nèi)部控制制度-固定資產(chǎn)(完整版)
【正文】 定資產(chǎn)核算人員進行當(dāng)期財務(wù)核算。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和本級財務(wù)部門的固定資產(chǎn)明細賬都要登記相應(yīng)的事項，做出相應(yīng)的調(diào)整。 第二十六條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥制度執(zhí)行情況由公司 財務(wù)部門 行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查調(diào)撥前是否填寫調(diào)撥單，調(diào)撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準(zhǔn)現(xiàn)象，各相關(guān)部門是否收到調(diào)撥單以及收到后是否及時進行相應(yīng)處理。 第三十 三 條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。 第二十八條 毀損或報廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否已對申請報廢的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，對毀損的固定資產(chǎn)進行原因分析和責(zé)任認(rèn)定，是否先對毀損或報廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報批手續(xù)，獲準(zhǔn)后再進行相應(yīng)處理。 第二十一條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由同級的 財務(wù)部門 會同有關(guān)人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過本級財務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任，由所在單位據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進行處罰，并辦理各種報批手續(xù)，獲準(zhǔn) 后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，所在單位財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)盤虧的文件進行相應(yīng)的會計處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細賬。 第十六條 公司總部、各分公司（分廠） 財務(wù)部門要建立起本級的固定資產(chǎn)明細賬，保證固定資產(chǎn)管理檔案與固定資產(chǎn)明細賬之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責(zé)任，提請本單位主管領(lǐng)導(dǎo)進行處理。 第十條 技術(shù)改造替換下來的固定資產(chǎn)，尚可繼續(xù)使用的由本公司的固定資產(chǎn)管理專責(zé)到場封存，建立檔案，調(diào)撥到其他部門或單位使用的要辦理相關(guān)手續(xù)，對外有償轉(zhuǎn)讓的需經(jīng) 財務(wù)部門 負(fù)責(zé)人或主管副經(jīng)理（副廠長）同意，并由 財務(wù)部門 和財務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價格，不能繼續(xù)使用的也應(yīng)由 財務(wù)部門 聯(lián)系物資再生部門處理，所得款項交本公司財務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資成本。公司總部、各分公司（分廠）對已批準(zhǔn)立項的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施，計劃期內(nèi)未能實施或客觀原因?qū)е氯∠媱澋囊獙懗鰰嬲f明向公司總部 財務(wù)部 報告，計劃期內(nèi)未能 實施的項目未經(jīng)再次批準(zhǔn)立項不得順延至下一年度繼續(xù)實施。 母子公司管控
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