天能集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度-固定資產(chǎn)-預(yù)覽頁
【正文】 （分廠）需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須以書面形式報(bào)送生產(chǎn)部、技術(shù)部進(jìn)行技術(shù)審查和必要性、可行性審查，重大項(xiàng)目必須報(bào)公司最高管理層審議通過，再下文批復(fù)申請單位準(zhǔn)予實(shí)施。 第七條 公司總部各部門和各分公司（分廠）必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃組織實(shí)施，如確有必要改變計(jì)劃，或計(jì)劃的預(yù)算變動(dòng)幅度在 5%以上或變化比例雖不達(dá) 5%但絕對金額在 50 萬元以上，必須重新報(bào)公司總部批準(zhǔn)后才能按改變后的計(jì)劃組織實(shí)施。 第九條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價(jià)入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，對外有償轉(zhuǎn)讓的應(yīng)由物資管理部門處理，所得款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，嚴(yán) 禁施工部門自行保管和對外轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。禁止沒有獲得批準(zhǔn) 就擅自購買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第十五條 公司總部和各分公司（分廠）的 財(cái)務(wù)部門 門要完整、規(guī)范地建立起本公司的固定資產(chǎn)管理檔案，并督促本公司、部門和班組規(guī)范地建立起本部門所使用或保管的固定資產(chǎn)管理檔案，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實(shí)物之間完全相符，如不相符，要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提請本公司主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責(zé)任，再追究其他部門的責(zé)任。 第二十條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報(bào)廢，使用部門要立即向本單位的 財(cái)務(wù)部門 報(bào)告，由 財(cái)務(wù)部門 門會(huì)同有關(guān)人員對毀損或需報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定、分析，會(huì)同本單位財(cái)務(wù)部門辦理各種報(bào)批手續(xù)，對毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人 進(jìn)行處罰，屬客觀因素造成的由財(cái)務(wù)部門 向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理索賠手續(xù)。重點(diǎn)檢查是否批準(zhǔn)立項(xiàng)，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴(yán)格按批復(fù)的計(jì)劃實(shí)施。 第二十七條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由 財(cái)務(wù)部門 行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查已由各分公司 財(cái)務(wù)部門 進(jìn)行封存管理的固定資產(chǎn)是否在 管理檔案上作注明。 第三十一條 本辦法經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。
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