某集團(tuán)固定資產(chǎn)管理政策-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定中規(guī)定的價(jià)格計(jì)價(jià)。 控制目標(biāo) ? 有效加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理與控制 ? 在公司范圍內(nèi)對(duì)各單位的固定資產(chǎn)實(shí)行集中控制、歸口管理與統(tǒng)籌安排的管理原則 ? 建立固定資產(chǎn)管理和核算體系， 動(dòng)態(tài)控制固定資產(chǎn)的增置、驗(yàn)收、核算、使用、維護(hù)、更新、轉(zhuǎn)移、出租、出售、報(bào)廢的全過(guò)程 特定政策 ? 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) Page2of23 ? 國(guó)內(nèi)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)（包括保險(xiǎn)費(fèi)）、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)及增值稅計(jì)價(jià)。 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第 xx 章第 xx 節(jié) 索引號(hào)固定資產(chǎn)管理 001 版本號(hào) 主題 生效日期 修改號(hào) 作者： 固定 資產(chǎn)管理政策 作廢索引號(hào) 核準(zhǔn)者： 索引號(hào) 日期 Page1of23 固定資產(chǎn)管理政策 范圍 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具以及辦公設(shè)備等在使用過(guò)程中基本保持其原來(lái)實(shí)物形態(tài)的勞動(dòng)資料。價(jià)值 20xx 員以上的電腦軟件列為固定資產(chǎn)。 ? 在原有基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)原價(jià)減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入 ，加上改建、擴(kuò)建過(guò)程中的支出計(jì)價(jià)。未附單據(jù)的，按同類(lèi)固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值估價(jià)計(jì)價(jià)。 ? 固定資產(chǎn)的折舊 ? 計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：房屋和建筑物，在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具，季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備，融資租入和經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 ? 固定資產(chǎn)殘值，規(guī)定統(tǒng)一為 0。 Page4of23 ? 每年 x 月 x 日和 x 月 x 日盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)清查固定資產(chǎn)實(shí)物，填報(bào)固定資產(chǎn)盤(pán)存盈虧明細(xì)表，管理部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)一匯總，查找原因，對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)辦理增減登記手續(xù)；對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，需填寫(xiě)盤(pán)虧申請(qǐng)表報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；財(cái)務(wù)管理部門(mén)核實(shí)后，做相應(yīng)帳務(wù)處理。 ? 財(cái)務(wù)人員在登錄固定資產(chǎn)明細(xì)帳前，必須核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、固定資產(chǎn)購(gòu)置合同和送貨單，僅當(dāng)三者一致后才登錄固定資產(chǎn)明細(xì)帳 ? 本固 定資產(chǎn)購(gòu)置流程中，除了可以直接使用的固定資產(chǎn)之外，還包括為營(yíng)建工程所購(gòu)進(jìn)的材料物資。 ? 對(duì)于固定資產(chǎn)購(gòu)置金額在 xxxx 萬(wàn)元以上，或者產(chǎn)品技術(shù)性能復(fù)雜、專(zhuān)業(yè)知識(shí)要求較高的固定資產(chǎn)，必須簽訂固定資產(chǎn)購(gòu)置合同，以保護(hù)日發(fā)公司的經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)于施工單位自行編制的工程總決算，除了必須由監(jiān)理公司審核以外，還應(yīng)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的工程審計(jì)人員提供工程審計(jì)。 控制目標(biāo) ? 確保固定資產(chǎn)在 轉(zhuǎn)移之前都得到過(guò)核準(zhǔn)，并且轉(zhuǎn)入部門(mén)、轉(zhuǎn)出部門(mén)、物資管理部和財(cái)務(wù)部的有關(guān)帳務(wù)記錄都及時(shí)得以調(diào)整。 ? 確保日發(fā)公司的固定資產(chǎn)在出售之前，都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徍伺c批準(zhǔn)。 ? 使用部門(mén)提出固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)后，必須填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào) 廢申請(qǐng)書(shū)，首先交本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核，繼續(xù)交物資管理部審核。 中國(guó)日發(fā)工業(yè)公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號(hào)固定資產(chǎn)管理 003 版本號(hào) Page18of23 ? 對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)將報(bào)廢的固定資產(chǎn)，在清理之前必須由物資管理部判斷是否仍有使用價(jià)值，考慮將其整體或部件出售。但若客戶(hù)堅(jiān)持要簽訂銷(xiāo)售合同，則由固定資產(chǎn)管理員起草完固定資產(chǎn)銷(xiāo)售合同條款后，必須交制造總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可正式簽訂。調(diào)撥過(guò)程中，所有隨機(jī)附件、工具、及技術(shù)資料必須同時(shí)移交，并有記錄。 ? 固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目前的使用狀況，確定可供出售的固定資產(chǎn)的范圍，一方面防止誤將仍需使用的固定資產(chǎn)出售，另一方面一些已無(wú)使用價(jià)值的固定資產(chǎn)卻未被列入出售范圍。對(duì)于專(zhuān)門(mén)設(shè)備或特殊設(shè)備 ，應(yīng)專(zhuān)門(mén)聘請(qǐng)具有具有該方面知識(shí)背景的人員加入資產(chǎn)評(píng)估小組。 控制目標(biāo) ? 確保公司的固定資產(chǎn)都得到妥善的保管、使用和保養(yǎng)，防止固定資產(chǎn)因?yàn)榇直┦褂枚l(fā)生損毀和提前報(bào)廢的現(xiàn)象。 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號(hào)固定資產(chǎn)管理 004 版本號(hào) Page22of23 ? 物資管理部根據(jù)產(chǎn)品的使用特性下達(dá)固定資產(chǎn)使用標(biāo)準(zhǔn)，明確規(guī)定使用部門(mén)必須嚴(yán)格按照所頒布的使用標(biāo)準(zhǔn)對(duì)部門(mén)擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行日 常養(yǎng)護(hù)。 職責(zé)分工（未改） 文件編號(hào)、 名稱(chēng)及聯(lián)數(shù) 編制部門(mén) 編制 人員 提交部門(mén) 提交時(shí)限 提交頻率 固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)書(shū) NRF021 2 聯(lián) 使用部門(mén) 部門(mén)固定資產(chǎn)管理員 固定資產(chǎn) 管理員 編制當(dāng)天 不固定 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號(hào)固定資產(chǎn)管理 004 版本號(hào) Page23of23 固定資產(chǎn) 管理部門(mén)經(jīng)理 8 工作小時(shí)內(nèi)
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