某集團(tuán)固定資產(chǎn)管理政策-展示頁(yè)
2025-06-11 20:48本頁(yè)面
【正文】 f23 固定資產(chǎn)的使用與經(jīng)營(yíng) 范圍 公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、固定資產(chǎn)報(bào)廢、固定資產(chǎn)出租、固定資產(chǎn)銷售的流程。 ? 自制自建的固定資產(chǎn)，按實(shí)際發(fā)生的全部支出，包括投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅及建造過(guò)程中發(fā)生的利息支出計(jì)價(jià)。特別要防止和杜絕監(jiān)理公司與所聘的工程施工單位在經(jīng)濟(jì) 利益上有聯(lián)系的情況 發(fā)生。 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號(hào)固定資產(chǎn)管理 002 版本號(hào) Page8of23 ? 物管部門編制的固定資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)具體落實(shí)到每一個(gè)月份，固定資產(chǎn)預(yù)算中除了列明產(chǎn)品的名稱、數(shù)量和型號(hào)以外，還應(yīng)該附有產(chǎn)品單價(jià)。同時(shí)，必須規(guī)定同一部門不得連續(xù)提出 購(gòu)置某項(xiàng)固定資產(chǎn)的申請(qǐng)，防止某些部門以化整為零的方式，避開總裁的審核。一般而言，屬于新建、改造的、工程量較大的在建工程項(xiàng)目都由日發(fā)公司聘請(qǐng)專業(yè)施工單位完成；僅有小部分的簡(jiǎn)單裝飾裝修項(xiàng)目才列入自營(yíng)在建工程，由日發(fā)自行施工和檢驗(yàn)。如果單價(jià)被審核認(rèn)為不合理，原有的預(yù)算必須加以修改 ? 確保預(yù)算的通過(guò)是在各級(jí)明確審批權(quán)限和依據(jù)的基礎(chǔ)上，逐級(jí)審核得到的結(jié)果，任何部門和個(gè)人不得以其他形式或途徑添置固定資產(chǎn) ? 確保所有的固定資產(chǎn)購(gòu)置都是由預(yù)算內(nèi)計(jì)劃而來(lái)，或者是預(yù)算外經(jīng)嚴(yán)格審批后通過(guò)的 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號(hào)固定資產(chǎn)管理 002 版本號(hào) Page6of23 ? 確保固定資產(chǎn)收貨過(guò)程是由物資管理部門經(jīng)過(guò)嚴(yán)格檢驗(yàn)完成的，所有收入的固定資產(chǎn)不僅與購(gòu)置合同相符，而且符合質(zhì)量條款的要求 ? 確保所有在建工程的核算經(jīng)過(guò)了嚴(yán)密的審核，其結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤 涉及部門 ? 物資管理部、固定資產(chǎn)管理員 ? 財(cái)務(wù)部 ? 總裁 ? 各使用部門 主要控制點(diǎn) ? 所有固定資產(chǎn)的采購(gòu)都必須經(jīng)過(guò)詢價(jià)流程，填寫詢價(jià)單，并建立或更新供應(yīng)商檔案 ? 所有采購(gòu)合同的簽訂都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟? ? 物資管理部必須根據(jù)所簽訂的固定資產(chǎn)購(gòu)置合同維護(hù)供應(yīng)商檔案 ? 財(cái)務(wù)人員在付款時(shí)，必須核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、購(gòu)置合同或請(qǐng)購(gòu)單、送貨單和驗(yàn)收單，僅當(dāng)所有單據(jù)都一致后，才可付款 ? 物管部在批準(zhǔn)施工單位工程結(jié)算單時(shí)，必須核對(duì)合同、結(jié)算單 和進(jìn)度報(bào)告后，方能予以結(jié)算 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號(hào)固定資產(chǎn)管理 002 版本號(hào) Page7of23 ? 倉(cāng)庫(kù)管理員在發(fā)出在建工程材料時(shí)，必須根據(jù)實(shí)發(fā)數(shù)填寫實(shí)際領(lǐng)料單，并根據(jù)實(shí)發(fā)數(shù)登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳 ? 在供應(yīng)商將固定資產(chǎn)發(fā)來(lái)后，必須由物管部核對(duì)送貨單和購(gòu)置合同，并和使用部門及固定資產(chǎn)管理員一起按照合同中的質(zhì)量條款進(jìn)行質(zhì)量檢查，僅當(dāng)檢查合格后才填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 ? 需安裝的固定資產(chǎn)按合同規(guī)定由供方提供安裝，或由物管部會(huì)同使用部門進(jìn)行安裝、調(diào)試，完畢后由物管部和使用部門進(jìn)行驗(yàn)收。 ? 屬于贈(zèng)送的固定資產(chǎn)，各部門應(yīng)及時(shí)按盤盈手續(xù)辦理，贈(zèng)送不報(bào)，納為己有，按違紀(jì)處理。清查盤點(diǎn)的工作按以下程序辦理。 ? 起用的固定資產(chǎn)，從購(gòu)入使用月份的次月起，按月計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計(jì)提折舊。經(jīng)總部特別批準(zhǔn)的設(shè)備等可選用加速折舊法，包括雙倍余額法或年數(shù)總和法。 ? 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：未使用和不需用的機(jī)器設(shè)備，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)，已提足折舊繼續(xù)使用 的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。 ? 固定資產(chǎn)的增減變化均應(yīng)有充分的原始憑證。 ? 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)，并估計(jì)該固定資產(chǎn)的成新率，以確定該項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。 ? 接受捐贈(zèng)、境外調(diào)入或引進(jìn)的固定資產(chǎn)，按所附單據(jù)加運(yùn)保費(fèi)、安裝費(fèi)及繳納的各項(xiàng)稅金計(jì)價(jià)。 ? 投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定中規(guī)定的價(jià)格計(jì)價(jià)。 ? 自制自建的固定資產(chǎn)，按實(shí)際發(fā)生的全部支出，包括投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅及建造過(guò)程中發(fā)生的利息支出計(jì)價(jià)。 控制目標(biāo) ? 有效加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理與控制 ? 在公司范圍內(nèi)對(duì)各單位的固定資產(chǎn)實(shí)行集中控制、歸口管理與統(tǒng)籌安排的管理原則 ? 建立固定資產(chǎn)管理和核算體系， 動(dòng)態(tài)控制固定資產(chǎn)的增置、驗(yàn)收、核算、使用、維護(hù)、更新、轉(zhuǎn)移、出租、出售、報(bào)廢的全過(guò)程 特定政策 ? 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) Page2of23 ? 國(guó)內(nèi)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)（包括保險(xiǎn)費(fèi)）、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)及增值稅計(jì)價(jià)。使用年限較短，更換頻繁的專用工具，雖然列為低值易耗品，但應(yīng)視同固定資產(chǎn)加以管理。 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第 xx 章第 xx 節(jié) 索引號(hào)固定資產(chǎn)管理 001 版本號(hào) 主題 生效日期 修改號(hào) 作者： 固定 資產(chǎn)管理政策 作廢索引號(hào)
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