某集團(tuán)公司審計管理制度-預(yù)覽頁
【正文】 計。 第十二條 本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋、修改、補(bǔ) 充。 第二條 管理審計主要包括如下內(nèi)容： （一）管理職能審計； （二）管理人員素質(zhì)和業(yè)績審計。 第六條 審計人員可按下列程序開展管理審計工作： （一） 提出審計約定； （二） 實(shí)施審計，搜集審計證據(jù)，編制審計工作底稿； （三） 完成審計，編寫審計報告； （四） 審查并報總經(jīng)理簽發(fā)審計報告。 第十條 本制度從公布之日起執(zhí)行。 審計部應(yīng)按季進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況審計。 第五條 審計人員可依照下列程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同審計： （一）提出審計約定； （二）實(shí)施審計，搜集審計證據(jù)，編寫審計工作底稿； （三）完成審 計，編寫審計報告； （四）審核并報總經(jīng)理簽發(fā)審計報告。 經(jīng)濟(jì)效益審計制度 為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益審計工作，規(guī)范經(jīng)濟(jì)效益審計運(yùn)作，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益審計作用，特制定本制度。 第四條 審計部可根據(jù)需要開展事前經(jīng)濟(jì)效益審計、事中經(jīng)濟(jì)效益審計和事后經(jīng)濟(jì)效益審計。 審計人員還應(yīng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)效益審計內(nèi)容，采用適合被審計單位的單項(xiàng)評價指標(biāo)進(jìn)行評價。 第九條 審計人員應(yīng)采用下列方式搜集審計證據(jù)： （一）要求被審計單位提供； （二）審計人員自己計算、制作審計證據(jù)； （三）詢問、訪問有關(guān)人員； （四）查閱文件資料； （五）現(xiàn)場觀察； （六）到有關(guān)外單位調(diào)查。 第十二條 審計部應(yīng)在條件 許可的情況下應(yīng)積極開展經(jīng)濟(jì)效益審計，降低經(jīng)濟(jì)效益審計風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益審計質(zhì)量。 購銷比價審計制度 為加強(qiáng)購銷比價審計工作，規(guī)范購銷比價審計運(yùn)作，發(fā)揮購銷比價審計作用，特制定本制度。 第四條 審計部應(yīng)根據(jù)總經(jīng)理的部署、本部門的安排和接受的邀請，定期或不定期的對物資供應(yīng)事業(yè)部、銷售事業(yè)部和其他相關(guān)部門開展購銷比價審計。 （三）審閱法：通過查閱有關(guān)的文件、單據(jù)和其他相關(guān)資料，了解購銷價格的形成程序、購進(jìn)物資的質(zhì)量和購銷約束激勵機(jī)制等情況。但在監(jiān)督物資采購招標(biāo)時，則不需提出審計約定，可在接受邀請的情況下直接參與。 第十一條 本制度從公布之日起執(zhí)行。 第三條 審計部應(yīng)完成如下工程審計任務(wù)： （一） 審查施工圖預(yù)算的編制是否符合定額、標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，認(rèn)定預(yù)算的合理性； （二）審查所編預(yù)算與施工圖紙是否一致，各項(xiàng)計算是否與有關(guān)規(guī)定一致，內(nèi)容、數(shù)字是否準(zhǔn)確合理，有無虛假和錯弊，以驗(yàn)證其真實(shí)性和可靠性； （三）審查各部分分項(xiàng)工程施工圖預(yù)算是否完整無缺，資料是否完整齊備，以驗(yàn)證施工圖預(yù)算的完整性； （四）審查工程竣工結(jié)算、決算是否真實(shí)、可靠，是否可作為工程造價的合法依據(jù)。 （七）負(fù)責(zé)集團(tuán)及下屬各成員企業(yè)、職能部門的工程預(yù)、結(jié)算的審計。 第七條 審計人員按下列基本程序開展工程審計： （一） 初步審查、了解被審計工程項(xiàng)目的性質(zhì)、施工企業(yè)資質(zhì) 和建設(shè)單位與施工單位簽證的合同及協(xié)議等； （二） 編制審計工作方案（總體審計計劃）； （三） 實(shí)施審計，并將審計過程及其結(jié)果記錄于審計工作底 稿，對發(fā)現(xiàn)的問題要予以核定，并獲得有關(guān)單位的簽證，對取得的必要的證據(jù)，要附在有關(guān)審計工 作底稿的后面； （四） 結(jié)束審計，分析評價審計結(jié)論，形成審計意見，出具審 計報告，經(jīng)有關(guān)各方簽字認(rèn)可后，報總經(jīng)理閱示。 第十條 公司內(nèi)部有關(guān)建設(shè)單位或事業(yè)部及職能部門組織工程項(xiàng)目招投標(biāo)和工程用料采購招 投標(biāo)時，必須通知審計部派員參加，并提前向?qū)徲嫴繄笏驼型稑?biāo)文件。 第十四條 本制度由集團(tuán)審計部負(fù)責(zé)解釋、修改和補(bǔ)充。 第二條 財務(wù)審計應(yīng)包括如下內(nèi)容： （一）會計報表審計； （二）貨幣資金審計； （三）應(yīng)收款項(xiàng)審計； （四）存貨審計； （五）固定資產(chǎn)審計； （六）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)審計； （七）投資審計； （八）負(fù)債審計； （九）所有者權(quán)益審計； （十）收入審計； （十一）成本和費(fèi)用審計； （十二）損益審計 。 第四條 審計人員應(yīng)依據(jù)審計法、內(nèi)部審計條例、內(nèi)部審計準(zhǔn)則、會計法、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則、 稅法、公司法、公司內(nèi)部審計制度、公司內(nèi)部財務(wù)會計制度和公司的其他業(yè)務(wù)規(guī)章制度以及公司的決定、預(yù)算、計劃、經(jīng)濟(jì)合同、決議等進(jìn)行財務(wù)審計。 審計人員對財務(wù)審 計過程中取得的口頭證據(jù)，需要有兩個審計人員在共同在場記錄中聯(lián)合簽名，以全面、如實(shí)地記錄口頭反映的情況。 第七條 各事業(yè)部、各分公司、財務(wù)部和相關(guān)職 能部門所屬的經(jīng) 濟(jì)單位，應(yīng)及時向?qū)徲嫴繄笏拓攧?wù)收支計劃（或預(yù)算）、財務(wù)報告和其他有關(guān)的文件資料。
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