【正文】 ................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 中期財(cái)務(wù)分析制度（ P4Z2J462） ..................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 管理費(fèi)用管理制度 (P4Z2J412 ) ......................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 應(yīng)付帳款管理（ P4Z2J441） ............................ 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 長(zhǎng)、短期投資減值準(zhǔn)備管理（ P4Z2J432） ....... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 固定資產(chǎn)處置（ P4Z2J424） ............................ 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 二、固定資產(chǎn)管理 ...................................................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 第四節(jié) 管理制度 ............................................................. 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 會(huì)計(jì)檔案管理制度 ( P4Z1J45 ) .................................. 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作管 理制度 ( P4Z1J41 ) .................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 第一節(jié) 內(nèi)控概述 ............................................................. 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 籌資管理制度 ( P3Z47 ) ............................................. 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 銀行存款管理制度 ( P3Z43 ) ...................................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) .................................................................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) ................................................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 現(xiàn)金管理制度 ( P3Z42 ) ............................................. 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 ( P3Z46 ) ...................................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 第一章 會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度 ............................................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 第四節(jié) 管理制度 ............................................................. 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 利潤(rùn)分配的內(nèi)部控制制度 ( P4Z1J44 )........... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 第一節(jié) 內(nèi)控概述 ............................................................. 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 其他應(yīng)收款管理制度 ( P4Z2J412 )..................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（ P4Z2J423） ............................ 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 壞帳準(zhǔn)備管理（ P4Z2J431） ............................ 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 四、債務(wù)管理 ............................................................. 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 生產(chǎn)成本管理制度（ P4Z2J451） ..................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 短期財(cái)務(wù)分析制度（ P4Z2J461） ..................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 第一章 概述 ........................................................................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 預(yù)算編制 ( P5Z41 ) .................................................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) ................................................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行管理（ P6Z42） ................................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 第一章 內(nèi)控概述 .................................................................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 項(xiàng)目投資管理（ P7Z41） .......................................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 第一章 內(nèi)控概述 .................................................................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 參股企業(yè)管理（ P8Z41） .......................................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 二 、 內(nèi)部控制是指 公司董事會(huì)、經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的， 為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的 效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 ，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范 、 規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān) 法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 全面性原則。 經(jīng)濟(jì)性原則。 五、本制度所規(guī)范 內(nèi)部控制主要 包括以下內(nèi)容： 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度； 資金內(nèi)部控制制度； 財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度； 全面 預(yù)算 制度； 內(nèi)部審計(jì)制度； 投資內(nèi)部控制制度； 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度。 四、各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件： 堅(jiān)持原則，廉潔奉公； 具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 具 有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)； 熟悉國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 有較強(qiáng)的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 八、董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，為公司內(nèi)部控制管理的權(quán)利機(jī)構(gòu)。 二 、 預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與 會(huì)計(jì) 記錄、會(huì)計(jì)記錄與 財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與 內(nèi)部審計(jì) 、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財(cái)產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。 七、 財(cái)產(chǎn)保全控制要求 公司 嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、 財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)安全完整。審計(jì)部按照審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃， 對(duì) 公司各部門 進(jìn)行定期或不定期 審計(jì) ，保證 公司各項(xiàng) 制度的貫徹落實(shí)。 三、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)部傳遞會(huì)計(jì)核算所需單據(jù)和報(bào)告，保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。 二、股東大會(huì)是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)： 決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃； 選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報(bào)酬事項(xiàng)； 選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)； 審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告； 審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告； 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方 案； 審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議； 對(duì)公司發(fā)行債券作出決議； 對(duì)公司合并、分立、解散和清算事項(xiàng)作出決議； 1修改公司章程； 1對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議； 1審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提案； 1審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。總經(jīng)理行使下列職權(quán)： 主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并向董事會(huì)報(bào)告工作； 組織實(shí)施董事會(huì)決議、公司年度計(jì)劃和投資方案； 擬定公司的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案； 擬定公司的基本規(guī)章制度； 制定公司的具體規(guī)章； 提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人； 聘任或者解 聘除應(yīng)由董事會(huì)聘任或者解聘以外的管理人員； 擬定公司職工的工資、福利、獎(jiǎng)懲，決定公司職工的聘用和解聘； 提議召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議； 公司章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。 七、 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須 遵循交易授權(quán)原則， 經(jīng)辦人員的每一 9 項(xiàng)工作必須是 在 其業(yè)務(wù)授權(quán) 范圍內(nèi) 、按照一定的操作規(guī)程 進(jìn)行的。 三 、 本 制度 自發(fā)布之日起執(zhí)行。 三、主要控制節(jié)點(diǎn) ? 各營(yíng)運(yùn)部門的需求和請(qǐng)購(gòu) ? 進(jìn)貨渠道建設(shè) ? 采 購(gòu)計(jì)劃制定 ? 采購(gòu)定價(jià) ? 合同形成 ? 自行采購(gòu) ? 倉(cāng)庫(kù)實(shí)物流轉(zhuǎn) 13 ? 倉(cāng)庫(kù)信息報(bào)告 四、控制政策與方法 ? 歸口各部門采購(gòu)權(quán)，實(shí)施統(tǒng)一采購(gòu)政策 管理層定期設(shè)定和調(diào)整個(gè)別特定自采權(quán)限和特定采購(gòu)模式，其他物資、服務(wù)等采購(gòu)權(quán)限歸口供應(yīng)部門，實(shí)現(xiàn)集中操作、統(tǒng)一調(diào)度； 供應(yīng)部統(tǒng)一采購(gòu)管理模式、管理政策、貨源管理和業(yè)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)及流程，統(tǒng)籌規(guī)劃批量物資需求，盡量形成批量采購(gòu)，提高供應(yīng)鏈整體的協(xié)同能力和反應(yīng)能力。 ? 庫(kù)存物資多級(jí)帳務(wù)管理 建立倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部多層次帳務(wù)體系： 根據(jù)業(yè)務(wù)操作部門和財(cái)務(wù)職能部門的特點(diǎn)及需求，形成基層帳務(wù) 體系和財(cái)務(wù)一級(jí)帳務(wù)體系各自物流、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)等反映信息地重點(diǎn)和形式， 14 在多層次帳務(wù)體系之間建立憑證、單據(jù)、帳表等形式的全面業(yè)務(wù)接口和嚴(yán)密的勾稽關(guān)系，實(shí)現(xiàn)多層次的信息記錄、溝通和反饋機(jī)制。 15 第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 一、 部門及部門職責(zé) 供應(yīng)循環(huán)管理組織機(jī)構(gòu) ? 供應(yīng)部 ： ? 直接參與制定公司在既定會(huì)計(jì)期間內(nèi)整體供應(yīng)政策和預(yù)算安排，規(guī)劃供應(yīng)部?jī)?nèi)部具體業(yè)務(wù)的管理模式； ? 實(shí)施歸口物 資的采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、配送運(yùn)輸，相關(guān)的物資購(gòu)存進(jìn)度及結(jié)構(gòu)規(guī)劃、物料實(shí)物管理、基礎(chǔ)帳務(wù)管理、物料流轉(zhuǎn)帳表和報(bào)告、物流信息管理、物流成本控制； ? 供應(yīng)部?jī)?nèi)部設(shè)一個(gè)業(yè)務(wù)統(tǒng)籌管理控制機(jī)構(gòu)，即計(jì)劃成本組；兩個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)構(gòu)，即采購(gòu)組和倉(cāng)庫(kù)管理組；一個(gè)信息輔助機(jī)構(gòu)，即檔案資訊組。 ? 實(shí)施物料編碼、倉(cāng)儲(chǔ)貨位編碼、實(shí)施物料倉(cāng)儲(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)、倉(cāng)庫(kù)基礎(chǔ)帳務(wù)記錄沖銷、制單和單據(jù)傳遞、定期庫(kù)存分析、相關(guān)帳表匯總和報(bào)告等信息監(jiān)管，在帳務(wù)管理和庫(kù)存信息分析管理上與財(cái)務(wù)管理部形成工作接口； 17 ? 倉(cāng)庫(kù)管理組內(nèi)崗位包括倉(cāng)庫(kù)主管、倉(cāng)庫(kù)管理員、收料員、發(fā)料員、質(zhì)檢員、倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)員、總統(tǒng)計(jì)員。 ? 各職能部門 （生產(chǎn)部、設(shè)備部及其他）： 提出物資和勞務(wù)等 項(xiàng)目請(qǐng)購(gòu)需求，傳遞需求計(jì)劃或請(qǐng)購(gòu)需求，參與特定采購(gòu)程序。 二、崗位職責(zé) ? 供應(yīng)部經(jīng)理 ： ? 協(xié)調(diào)和規(guī)劃部門內(nèi)具體工作，落實(shí)供應(yīng)部相關(guān)預(yù)算任務(wù)，并根據(jù)預(yù)算限額控制本部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作； ? 審定采購(gòu)庫(kù)存業(yè)務(wù)參數(shù)指標(biāo)的設(shè)定結(jié)果； ? 制訂和調(diào)整供應(yīng)商管理與合作的原則和政策； ? 審定進(jìn)貨價(jià)格成本控制目標(biāo)并指導(dǎo)具體推進(jìn)措施，審定存貨流轉(zhuǎn) 的改進(jìn)目標(biāo)并指導(dǎo)具體推進(jìn)措施； ? 審核和提交存貨資產(chǎn)損溢的定期處理報(bào)告； ? 審核超預(yù)算采購(gòu)支出和費(fèi)用支出。 ? 成本控制員 ： ? 負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)供應(yīng)商的年度、半年度利潤(rùn)成本分析，定期進(jìn)行外部重點(diǎn)供應(yīng)商季度詢價(jià)，控制采購(gòu)經(jīng)理的詢比價(jià)程序，收集主要物料的市場(chǎng)行情資料； ? 根據(jù)基本進(jìn)貨成本信息和財(cái)務(wù)管理部傳遞的成本變動(dòng)數(shù)據(jù)，提交重點(diǎn)物料進(jìn)價(jià)成本管理改進(jìn)目標(biāo)的建議。 ? 采購(gòu)主管 ： ? 分解采購(gòu)計(jì)劃，下達(dá)采購(gòu)指令，指導(dǎo)和監(jiān)督采購(gòu)經(jīng)理完成采購(gòu)業(yè)務(wù)，完成計(jì)劃成本組的采購(gòu)計(jì)劃； ? 對(duì)采購(gòu)經(jīng)理的供應(yīng)商詢比價(jià)進(jìn)行基本控制審核，組織收集供應(yīng)商和原材料市場(chǎng)的一般數(shù)據(jù)資料。 ? 收料員 ： 物資正常入庫(kù)、退料入庫(kù)、盤盈入庫(kù)等收料環(huán)節(jié)交接，物料入庫(kù)數(shù)量清點(diǎn)和制單，日 常在庫(kù)物資倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)。 ? 倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)員 ： 物資進(jìn)出票據(jù)匯總，各倉(cāng)庫(kù)的臺(tái)賬（三級(jí)賬）和每日進(jìn)銷存報(bào)表核算統(tǒng)計(jì)工作，當(dāng)月進(jìn)銷存 報(bào)表，與供應(yīng)部總統(tǒng)計(jì)員核對(duì)報(bào)表。 二 、范圍 本管理文件適用于非自采范圍的生產(chǎn)性物料（中西藥原輔料、包裝材料、五金配件、低值易耗品）和非生產(chǎn)性物料（辦公勞保用品）的定期供應(yīng)計(jì)劃編制及