【正文】 J451） .......................................................... 245 管理費用管理制度 (P4Z2J412 ) .............................................................. 245 財務(wù)費用管理制度 (P4Z2J413 ) .............................................................. 247 六、財務(wù)分析管理 249 短期財務(wù)分析制度（ P4Z2J461） .......................................................... 249 中期財務(wù)分析制度（ P4Z2J462） .......................................................... 251 長期財務(wù)分析 制度（ P4Z2J463） .......................................................... 253 第五篇 全面預(yù)算制度 ......................................................................................... 255 第一章 概述 ........................................................................................................ 256 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職 責(zé) ............................................................................... 259 第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) ................................................................................................. 265 第四章 管理制度 ................................................................................................. 266 預(yù)算編制 ( P5Z41 ) 266 預(yù)算執(zhí)行與考核（ P5Z42） 272 第六篇 內(nèi)部審計制度 ......................................................................................... 276 第一章 內(nèi)控概述 ................................................................................................. 277 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) ............................................................................... 279 第三章 授權(quán)體系 ................................................................................................. 281 第四章 管理制度 ................................................................................................. 282 內(nèi)部審計計劃管理（ P6Z41） 282 內(nèi)部審計執(zhí)行管理（ P6Z42） 283 內(nèi)部審計結(jié)果處理（ P6Z43） 285 其他管理制度（ P6Z44） 287 第七篇 投資內(nèi)部控制制度 .................................................................................. 288 第一章 內(nèi)控概述 ................................................................................................. 289 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) ............................................................................... 291 第三章 授權(quán)體系 ................................................................................................. 293 第四章 管理制度 ................................................................................................. 295 項目投資管理（ P7Z41） 295 有價證券投資管理（ P7Z42） 299 研究開發(fā)投資（ P7Z43） 301 第 八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度 ................................................................. 304 第一章 內(nèi)控概述 ................................................................................................. 305 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) ............................................................................... 306 第三章 授權(quán) 體系 ................................................................................................. 308 第四章 管理制度 ................................................................................................. 309 參股企業(yè)管理（ P8Z41） 309 控股企業(yè)管理（ P8Z42） 311 附件： ***股份有限公司會計制度 ............................................................................. 313 第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 1 第一章 總則 一、 為了加強 ***股份有限公司 （以下簡稱 “公司 ”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù) 《公司法》、 《會計法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本 制度 。 建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機(jī)制； 保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行； 保證 對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán) ，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用， 防止毀損、浪費、盜竊并降低 減值損失； 保證所有的經(jīng)濟(jì)事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和《企業(yè) 會計制度 》 等有關(guān)規(guī)定； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符； 四、 制定 與修改 內(nèi)部控制 制度 應(yīng)遵循以下總體原則： 合法性原則。 協(xié)調(diào)性原則。 時效性原則 。 二、公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。 六、機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè) 置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。審計部在審計委員會授權(quán)下 對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價 ，對內(nèi)部控制上存在 的缺陷提出改進(jìn)建議。 三 、 經(jīng)營風(fēng)險控制要求 公司 樹立風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險報告等措施，對 公司 的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全 面防范和控制。 六、 文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制的手段 。 九 、 內(nèi)部報告控制要求 公司 建立和完善內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行報告、資金分析報告、經(jīng)營分析報告、資產(chǎn)分析報 告、投資分析報告等報告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，及時提供經(jīng)濟(jì)活動中的重要信息，分析經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)意見，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。 5 第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作 一、董事會或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)審計部和注冊會計師對內(nèi)部控制的評價、建議，及時改進(jìn)內(nèi)部控制，調(diào)整機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。 五、公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔 案的完整。移交人員對移交的資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。董事會行使下列職權(quán)： 負(fù)責(zé)召集股東大會，并向大會報告工作； 執(zhí)行股東大會的決議； 決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案； 制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券方案； 擬定公司重大收購、回購本公司股票或合并、分立和解散方案； 在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保事項； 決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置； 聘任或 者解聘總經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員，并決定其他報酬事項和獎懲事項； 1制定公司的基本管理制度； 1制定公司章程的修改方案； 1管理公司信息披露事項； 7 1向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所； 1聽取公司總經(jīng)理的工作匯報并檢查總經(jīng)理的工作； 1法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會授予的其他職權(quán)?？偨?jīng)理應(yīng) 充分履行職權(quán)，健全公司 內(nèi)部控制 ，確保 內(nèi)部控制 制度的貫徹執(zhí)行。 8 第六章 附則 一、 本 制度 適用于公司 及各部門 。 供應(yīng)循環(huán)的內(nèi)部控制指對供應(yīng)計劃、采購作業(yè)、存貨流轉(zhuǎn)、倉儲等供應(yīng)業(yè)務(wù)流程中的重要節(jié)點進(jìn)行全面監(jiān)控和管理。 ? 采購業(yè)務(wù)分級權(quán)限監(jiān)控 采購業(yè)務(wù)程序中的各重要環(huán)節(jié)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和金額大小等，分別接受不同級別的授權(quán)控制，減少業(yè)務(wù)運作的任意性和盲目性，強化權(quán)限決策和權(quán)限責(zé)任。 ? 存貨帳實準(zhǔn)確性控制 通過貫徹基層帳務(wù)建設(shè)的一般控制標(biāo)準(zhǔn)和實施在庫物資的定期抽查和循環(huán)盤點， 12 保證庫存物資帳實一致，提高資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)價值及資產(chǎn)減損等財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實性。 ? 采購組 ： ? 分解采購計劃，按相關(guān)規(guī)程、指標(biāo)要求及授權(quán)范圍操作執(zhí)行具體采購業(yè)務(wù)，包括業(yè)務(wù)洽談、詢比價、下單、催單、查單、退貨補貨執(zhí)行、差異記錄等，形成自我監(jiān)督和接受外部監(jiān)督； ? 具體協(xié)調(diào)與供應(yīng)商的合作關(guān)系，落實供應(yīng)部與供應(yīng)商的交易合作策略，收集供應(yīng)商和材料市場的基礎(chǔ)信息，向檔 案資訊組匯總，直接參與供應(yīng)商交易考核； ? 采購組內(nèi)部崗位包括采購主管、采購經(jīng)理。 供應(yīng)循環(huán)涉及部門及職責(zé) ? 財務(wù)管理部 ： 按業(yè)務(wù)控制要點和權(quán)限劃分范圍參與采購、倉儲、存貨管理等供應(yīng)循環(huán)控制，主要職權(quán)包括供應(yīng)計劃和資金計劃的審定、重要合同會簽、參予 和監(jiān)督招標(biāo)議標(biāo)采購、以及相關(guān)控制評價工作。 ? 質(zhì)量技術(shù)部 ： 負(fù)責(zé)材料物資到貨、退庫等環(huán)節(jié)的質(zhì)量檢驗和驗收工作。 ? 材料物資計劃員 ： ? 制訂并根據(jù)實際物料需求的變動調(diào)整生產(chǎn)性原輔料月度供應(yīng)計劃，監(jiān)督采購組計劃完成情況和收集反饋信息； ? 收集供應(yīng)商基本信息，參加供應(yīng)商考核和評審。 ? 庫存控制員 ： ? 負(fù)責(zé)庫存物資動態(tài)信息的跟蹤、匯總，監(jiān)控庫房控制指標(biāo)的達(dá)成情況； ? 與統(tǒng)計員進(jìn)行數(shù)據(jù)交流，定期分析庫存規(guī)模、結(jié)構(gòu)和周 轉(zhuǎn)情況，向倉庫主管和財務(wù)管理部提交庫存分析相關(guān)報表和報告； ? 定期按庫存參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)提出補貨需求。 ? 倉庫主管 ： ? 指導(dǎo)和監(jiān)督物資日常進(jìn)出庫作業(yè)，制訂和調(diào)整庫存參數(shù)； ? 組織進(jìn)行定期存貨流轉(zhuǎn)狀況分析，審定并提交分析報告； ? 制訂庫存管理改進(jìn)目標(biāo)和推進(jìn)具體控制措施，組織監(jiān)控存貨資產(chǎn)非生產(chǎn)性損耗，提交存貨異常狀態(tài)解決方案。 ? 質(zhì)檢員 ： 參予入庫交接環(huán)節(jié)和原輔料不定期抽檢，外包裝初檢和質(zhì)檢抽樣，填寫請驗單，協(xié)助質(zhì)量技術(shù)部質(zhì)檢員進(jìn)行檢驗工作。 供應(yīng)循環(huán)業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。 二、范圍 本管理文件適用于非自采范圍的生產(chǎn)性物資和非生產(chǎn)性物資計劃外需求和零星請購