【正文】 資產(chǎn)的安全、完整，防范 、 規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān) 法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機(jī)制； 保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高 效運(yùn)行； 保證 對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán) ，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用， 防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低 減值損失； 保證所有的經(jīng)濟(jì)事項真實(shí)、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和 《企業(yè) 會計制度 》 等有關(guān)規(guī)定； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對相符； 四、 制定 與修改 內(nèi)部控制 制度 應(yīng)遵循以下總體原則： 合法性原則。 全面性原則。 2 協(xié)調(diào)性原則。 經(jīng)濟(jì)性原則。 時效性原則 。 五、本制度所規(guī)范 內(nèi)部控制主要 包括以下內(nèi)容： 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度； 資金內(nèi)部控制制度； 財 務(wù)會計內(nèi)部控制制度； 全面 預(yù)算 制度； 內(nèi)部審計制度； 投資內(nèi)部控制制度； 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度。 二、公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。 四、各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件： 堅持原則，廉潔奉公； 具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 具 有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗； 熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 有較強(qiáng)的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 六、機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。 八、董事會下設(shè)審計委員會，為公司內(nèi)部控制管理的權(quán)利機(jī)構(gòu)。審計部在審計委員會授權(quán)下 對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價 ，對 內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。 二 、 預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。 三 、 經(jīng)營風(fēng)險控制要求 公司 樹立風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險報告等措施，對 公司 的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與 會計 記錄、會計記錄與 財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與 內(nèi)部審計 、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。 六、 文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制的手段 。 七、 財產(chǎn)保全控制要求 公司 嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對實(shí)物資產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、 財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)安全完整。 九 、 內(nèi)部報告控制要求 公司 建立和完善內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行報告、資金分析報告、經(jīng)營分析報告、資產(chǎn)分析報告、投資分析報告等報告制度，全面反映經(jīng) 5 濟(jì)活動情況，及時提供經(jīng)濟(jì)活動中的重要信息，分析經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)意見，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性。審計部按照審計委員會批準(zhǔn)的內(nèi)部審計計劃， 對 公司各部門 進(jìn)行定期或不定期 審計 ，保證 公司各項 制度的貫徹落實(shí)。 6 第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作 一、董事會或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)審計部和注冊會計師對內(nèi)部控制的評價、建議，及時改進(jìn)內(nèi)部控制，調(diào)整機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系 。 三、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向會計部傳遞會計核算所需單據(jù)和報告，保證會計信息的及時性、準(zhǔn)確性。 五、公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。移交人員對移交的資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 二、股東大會是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)： 決定公司經(jīng)營方針和投資計劃； 選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報酬事項； 選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報酬事項； 審議批準(zhǔn)董事會的報告； 審議批準(zhǔn)監(jiān)事會的報告； 審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方 案； 審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 對公司增加或者減少注冊資本作出決議； 對公司發(fā)行債券作出決議； 對公司合并、分立、解散和清算事項作出決議； 1修改公司章程； 1對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議； 1審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提案； 1審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其他事項。董事會行使下列職權(quán)： 負(fù)責(zé)召集股東大會，并向大會報告工作； 執(zhí)行股東大會的決議； 決定公司的經(jīng)營計劃和投資 方案； 制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券方案； 擬定公司重大收購、回購本公司股票或合并、分立和解散方案； 在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保 8 事項； 決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置； 聘任或者解聘總經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員，并決定其他報酬事項和獎懲事項； 1制定公司的基本管理制度； 1制定公司章程的修改方案； 1管理公司信息披露事項； 1向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所； 1聽取公司總經(jīng)理的工作匯報并檢查總經(jīng)理的工作； 1法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會授予的其他職權(quán)?？偨?jīng)理行使下列職權(quán)： 主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并向董事會報告工作； 組織實(shí)施董事會決議、公司年度計劃和投資方案； 擬定公司的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案； 擬定公司的基本規(guī)章制度； 制定公司的具體規(guī)章； 提請董事會聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人； 聘任或者解 聘除應(yīng)由董事會聘任或者解聘以外的管理人員； 擬定公司職工的工資、福利、獎懲，決定公司職工的聘用和解聘； 提議召開董事會臨時會議； 公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。 總經(jīng)理應(yīng) 充分履行職權(quán)，健全公司 內(nèi)部控制 ，確保 內(nèi)部控制 制度的貫徹執(zhí)行。 七、 各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須 遵循交易授權(quán)原則， 經(jīng)辦人員的每一 9 項工作必須是 在 其業(yè)務(wù)授權(quán) 范圍內(nèi) 、按照一定的操作規(guī)程 進(jìn)行的。 10 第六章 附則 一、 本 制度 適用于公司 及各部門 。 三 、 本 制度 自發(fā)布之日起執(zhí)行。 供應(yīng)循環(huán) 的內(nèi)部控制指對供應(yīng)計劃、采購作業(yè)、存貨流轉(zhuǎn)、倉儲等供應(yīng)業(yè)務(wù)流程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控和管理。 三、主要控制節(jié)點(diǎn) ? 各營運(yùn)部門的需求和請購 ? 進(jìn)貨渠道建設(shè) ? 采 購計劃制定 ? 采購定價 ? 合同形成 ? 自行采購 ? 倉庫實(shí)物流轉(zhuǎn) 13 ? 倉庫信息報告 四、控制政策與方法 ? 歸口各部門采購權(quán)，實(shí)施統(tǒng)一采購政策 管理層定期設(shè)定和調(diào)整個別特定自采權(quán)限和特定采購模式，其他物資、服務(wù)等采購權(quán)限歸口供應(yīng)部門，實(shí)現(xiàn)集中操作、統(tǒng)一調(diào)度； 供應(yīng)部統(tǒng)一采購管理模式、管理政策、貨源管理和業(yè)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)及流程，統(tǒng)籌規(guī)劃批量物資需求，盡量形成批量采購，提高供應(yīng)鏈整體的協(xié)同能力和反應(yīng)能力。 ? 采購業(yè)務(wù)分級權(quán)限監(jiān)控 采購業(yè)務(wù)程序中的各重要環(huán)節(jié)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和金額大小等，分別接受不同級別的授權(quán)控制，減少業(yè)務(wù)運(yùn)作的任意性和盲目性，強(qiáng)化權(quán)限決策和權(quán)限責(zé)任。 ? 庫存物資多級帳務(wù)管理 建立倉庫業(yè)務(wù)部門和財務(wù)會計部多層次帳務(wù)體系： 根據(jù)業(yè)務(wù)操作部門和財務(wù)職能部門的特點(diǎn)及需求，形成基層帳務(wù) 體系和財務(wù)一級帳務(wù)體系各自物流、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)等反映信息地重點(diǎn)和形式， 14 在多層次帳務(wù)體系之間建立憑證、單據(jù)、帳表等形式的全面業(yè)務(wù)接口和嚴(yán)密的勾稽關(guān)系，實(shí)現(xiàn)多層次的信息記錄、溝通和反饋機(jī)制。 ? 存貨帳實(shí)準(zhǔn)確性控制 通過貫徹基層帳務(wù)建設(shè)的一般控制標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施在庫物資的定期抽查和循環(huán)盤點(diǎn)，保證庫存物資帳實(shí)一致，提高 資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)價值及資產(chǎn)減損等財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。 15 第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 一、 部門及部門職責(zé) 供應(yīng)循環(huán)管理組織機(jī)構(gòu) ? 供應(yīng)部 ： ? 直接參與制定公司在既定會計期間內(nèi)整體供應(yīng)政策和預(yù)算安排，規(guī)劃供應(yīng)部內(nèi)部具體業(yè)務(wù)的管理模式； ? 實(shí)施歸口物 資的采購、倉儲、配送運(yùn)輸，相關(guān)的物資購存進(jìn)度及結(jié)構(gòu)規(guī)劃、物料實(shí)物管理、基礎(chǔ)帳務(wù)管理、物料流轉(zhuǎn)帳表和報告、物流信息管理、物流成本控制； ? 供應(yīng)部內(nèi)部設(shè)一個業(yè)務(wù)統(tǒng)籌管理控制機(jī)構(gòu)，即計劃成本組；兩個業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)構(gòu)，即采購組和倉庫管理組；一個信息輔助機(jī)構(gòu)，即檔案資訊組。 ? 采購組 ： ? 分解采購計劃，按相關(guān)規(guī)程、指標(biāo)要求及授權(quán)范圍操作執(zhí)行具體采購業(yè)務(wù)，包括業(yè)務(wù)洽談、詢比價、下單、催單、查單、退貨補(bǔ)貨執(zhí)行、差異記錄等，形成自我監(jiān)督和接受外部監(jiān)督； ? 具體協(xié)調(diào)與供應(yīng)商的合作關(guān)系，落實(shí)供應(yīng)部與供應(yīng)商的交易合作策略，收集供應(yīng)商和材料市場的基礎(chǔ)信息，向檔案資訊組匯總，直接參與供應(yīng)商交易考核； ? 采購組內(nèi)部崗位包括采購主管、采購經(jīng)理。 ? 實(shí)施物料編碼、倉儲貨位編碼、實(shí)施物料倉儲標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)、倉庫基礎(chǔ)帳務(wù)記錄沖銷、制單和單據(jù)傳遞、定期庫存分析、相關(guān)帳表匯總和報告等信息監(jiān)管，在帳務(wù)管理和庫存信息分析管理上與財務(wù)管理部形成工作接口； 17 ? 倉庫管理組內(nèi)崗位包括倉庫主管、倉庫管理員、收料員、發(fā)料員、質(zhì)檢員、倉庫統(tǒng)計員、總統(tǒng)計員。 供應(yīng)循環(huán)涉及部門及職責(zé) ? 財務(wù)管理部 ： 按業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)和權(quán)限劃分范圍參與采購、倉儲、存貨管理等供應(yīng)循環(huán)控制，主要職權(quán)包括供應(yīng)計劃和資金計劃的審定、重要合同會簽、參予和監(jiān)督招標(biāo)議標(biāo)采購、以及相關(guān)控制評價工作。 ? 各職能部門 （生產(chǎn)部、設(shè)備部及其他）： 提出物資和勞務(wù)等 項目請購需求，傳遞需求計劃或請購需求，參與特定采購程序。 ? 質(zhì)量技術(shù)部 ： 負(fù)責(zé)材料物資到貨、退庫等環(huán)節(jié)的質(zhì)量檢驗和驗收工作。 二、崗位職責(zé) ? 供應(yīng)部經(jīng)理 ： ? 協(xié)調(diào)和規(guī)劃部門內(nèi)具體工作，落實(shí)供應(yīng)部相關(guān)預(yù)算任務(wù)，并根據(jù)預(yù)算限額控制本部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作； ? 審定采購庫存業(yè)務(wù)參數(shù)指標(biāo)的設(shè)定結(jié)果； ? 制訂和調(diào)整供應(yīng)商管理與合作的原則和政策； ? 審定進(jìn)貨價格成本控制目標(biāo)并指導(dǎo)具體推進(jìn)措施，審定存貨流轉(zhuǎn) 的改進(jìn)目標(biāo)并指導(dǎo)具體推進(jìn)措施； ? 審核和提交存貨資產(chǎn)損溢的定期處理報告； ? 審核超預(yù)算采購支出和費(fèi)用支出。 ? 材料物資計劃員 ： 19 ? 制訂并根據(jù)實(shí)際物料需求的變動調(diào)整生產(chǎn)性原輔料月度供應(yīng)計劃，監(jiān)督采購組計劃完成情況和收集反饋信息； ? 收集供應(yīng)商基本信息，參加供應(yīng)商考核和評審。 ? 成本控制員 ： ? 負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)供應(yīng)商的年度、半年度利潤成本分析，定期進(jìn)行外部重點(diǎn)供應(yīng)商季度詢價，控制采購經(jīng)理的詢比價程序，收集主要物料的市場行情資料； ? 根據(jù)基本進(jìn)貨成本信息和財務(wù)管理部傳遞的成本變動數(shù)據(jù)，提交重點(diǎn)物料進(jìn)價成本管理改進(jìn)目標(biāo)的建議。 ? 庫存控制員 ： ? 負(fù)責(zé)庫存物資動態(tài)信息的跟蹤、匯總，監(jiān)控庫房控制指標(biāo)的達(dá)成情況； ? 與統(tǒng)計員進(jìn)行數(shù)據(jù)交流，定期分析庫存規(guī)模、結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)情況，向倉庫主管和財務(wù)管理部提交庫存分析相關(guān)報表和報告； 20 ? 定期按庫存參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)提出補(bǔ)貨需求。 ? 采購主管 ： ? 分解采購計劃，下達(dá)采購指令，指導(dǎo)和監(jiān)督采購經(jīng)理完成采購業(yè)務(wù)，完成計劃成本組的采購計劃； ? 對采購經(jīng)理的供應(yīng)商詢比價進(jìn)行基本控制審核，組織收集供應(yīng)商和原材料市場的一般數(shù)據(jù)資料。 ? 倉庫主管 ： ? 指導(dǎo)和監(jiān)督物資日常進(jìn)出庫作業(yè)，制訂和調(diào)整庫存參數(shù)； ? 組織進(jìn)行定期存貨流轉(zhuǎn)狀況分析，審定并提交分析報告； ? 制訂庫存管理改進(jìn)目標(biāo)和推進(jìn)具體控制措施，組織監(jiān)控存貨資產(chǎn)非生產(chǎn)性損耗，提交存貨異常狀態(tài)解決方案。 ? 收料員 ： 物資正常入庫、退料入庫、盤盈入庫等收料環(huán)節(jié)交接，物料入庫數(shù)量清點(diǎn)和制單，日 常在庫物資倉儲作業(yè)。 ? 質(zhì)檢員 ： 參予入庫交接環(huán)節(jié)和原輔料不定期抽檢，外包裝初檢和質(zhì)檢抽樣，填寫請驗單，協(xié)助質(zhì)量技術(shù)部質(zhì)檢員進(jìn)行檢驗工作。 ? 倉庫統(tǒng)計員 ： 物資進(jìn)出票據(jù)匯總，各倉庫的臺賬（三級賬）和每日進(jìn)銷存報表核算統(tǒng)計工作，當(dāng)月進(jìn)銷存 報表，與供應(yīng)部總統(tǒng)計員核對報表。 供應(yīng)循環(huán)業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。 二 、范圍 本管理文件適用于非自采范圍的生產(chǎn)性物料（中西藥原輔料、包裝材料、五金配件、低值易耗品）和非生產(chǎn)性物料（辦公勞保用品）的定期供應(yīng)計劃編制及審核。 二、范圍 本管理文件適用于 非自采范圍的生產(chǎn)性物資和非生產(chǎn)性物資計劃外需求和零星