【正文】 金收入賬的工作。對(duì)不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。第十二條 現(xiàn)金收付款項(xiàng)，均應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填寫(xiě)交款單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,并應(yīng)寫(xiě)明收付的內(nèi)容、用途、金額及有關(guān)情況經(jīng)有關(guān)人員審核蓋章后方能辦理收付手續(xù)。第十五條 對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付范圍或限額以上的款項(xiàng)進(jìn)行收付時(shí)，必須通過(guò)銀行結(jié)算,禁止化整為零套取現(xiàn)金,禁止利用公司及各分（子）公司的銀行賬戶(hù)給其他單位或個(gè)人辦理結(jié)算。使用支票時(shí)，不得簽發(fā)空頭支票，若無(wú)法明確收款單位名稱(chēng)、金額時(shí)，應(yīng)把付款用途、簽發(fā)日期寫(xiě)明。1. 銀行票據(jù)包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票。3. 銀行承兌匯票由出納保管，可到期收款，也可背書(shū)轉(zhuǎn)讓。第二十一條 銀行存款管理人員應(yīng)正確使用和審核各種銀行結(jié)算憑證，及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)審核銀行往來(lái)對(duì)賬單，如月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。核對(duì)完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第二十四條 應(yīng)收款項(xiàng)的清查由財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)共同負(fù)責(zé)，一般一年應(yīng)全面核對(duì)一、二次，財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的清理。對(duì)存貨不同類(lèi)別要根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的要求，分別制定最高限量和最低限量，以此防止積壓或不能保證業(yè)務(wù)需要的情況出現(xiàn)。保管責(zé)任人應(yīng)在驗(yàn)收憑證上簽章。嚴(yán)格按倉(cāng)庫(kù)管理的制度辦理出庫(kù)手續(xù)，保管人員憑手續(xù)齊備的出庫(kù)單發(fā)貨。對(duì)貨源供應(yīng)正常的物品盡可能勤進(jìn)快銷(xiāo)，降低庫(kù)存以加速資金周轉(zhuǎn)。注意以下幾點(diǎn)：1. 確定清查日期，由財(cái)務(wù)部結(jié)出帳面余額。第二十八條 低值易耗品為單價(jià)在2000元以下的工具、量具、辦公家具及用具。第三十二條 使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要物品，單位價(jià)值在2000元以上的，并且使用年限超過(guò)2年的其他物品，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。第三十五條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按其不同來(lái)源渠道分別依如下情況確定：1. 購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)價(jià)；需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用；從國(guó)外進(jìn)口的，其進(jìn)價(jià)還包括所支付關(guān)稅及附加稅。5. 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。4. 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤。3. 固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)不計(jì)提大修理基金，發(fā)生的日常修理維護(hù)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)月成本。 資產(chǎn)使用部門(mén)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管、維修。2. 報(bào)所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。5. 銷(xiāo)售貨款抵債換回的設(shè)備、車(chē)輛、房屋等，首先由營(yíng)銷(xiāo)公司提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，再簽署貨物抵款協(xié)議，在辦理資產(chǎn)的接交手續(xù)時(shí)，必須將合格票據(jù)與移交單一并辦理。2. 行政部門(mén)對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)必須辦理內(nèi)部移動(dòng)手續(xù)，并經(jīng)移入移出資產(chǎn)的部門(mén)和資產(chǎn)的使用人雙方簽字認(rèn)可，若資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)不全，造成資產(chǎn)損失，其責(zé)任由原管理部門(mén)和原使用人負(fù)責(zé)賠償。第四十二條 固定資產(chǎn)的清理、盤(pán)存：由行政部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)共同負(fù)責(zé)，每半年進(jìn)行一次清查，主要抓好以幾點(diǎn)：1. 查物點(diǎn)數(shù)，核對(duì)賬目，財(cái)務(wù)人員要深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查。2. 固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理申請(qǐng)，經(jīng)行政部門(mén)核實(shí)并出具資產(chǎn)處理意見(jiàn)，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第二條 所有成本費(fèi)用支出項(xiàng)目必須符合分級(jí)審批和雙簽制度規(guī)定，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超權(quán)限支付各種成本費(fèi)用。第五條 遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。費(fèi)用開(kāi)支管理第一條 費(fèi)用發(fā)生采取預(yù)先申請(qǐng)?jiān)S可制度 。第五條 如有特殊情況無(wú)法取得正規(guī)有效發(fā)票的費(fèi)用，應(yīng)經(jīng)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理特批后方能報(bào)銷(xiāo) 。第八條 電話(huà)費(fèi)：各部門(mén)的座機(jī)費(fèi)實(shí)行定額包干，責(zé)任到人的管理辦法；手機(jī)話(huà)費(fèi)根據(jù)職務(wù)級(jí)別、工作性質(zhì)等條件每年初確定額度，采取定額到人，超支自負(fù)的原則，憑票報(bào)銷(xiāo)。 第十條 車(chē)輛使用費(fèi)：包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)、泊車(chē)費(fèi)。4. 2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。2. 員工出外辦公原則上坐公交車(chē)，確需乘坐的士的，經(jīng)批準(zhǔn)方可乘坐，每月一次集中報(bào)銷(xiāo)。2. 工作地點(diǎn)在長(zhǎng)沙的分（子）公司應(yīng)酬一般在集團(tuán)內(nèi)酒店、賓館進(jìn)行。第十四條 差旅費(fèi)：1. 公司人員到公司項(xiàng)目開(kāi)發(fā)所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。因業(yè)務(wù)需要超標(biāo)準(zhǔn)住宿時(shí)須先請(qǐng)示總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。2. 出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部填制“借支單”，由所在公司總經(jīng)理簽字審批，集團(tuán)公司由董事長(zhǎng)審批。第十六條 內(nèi)部收費(fèi)：總公司完善分級(jí)管理、核算機(jī)制，實(shí)行內(nèi)部收費(fèi)核算辦法。、酒店單位應(yīng)與兄弟單位和總部簽定協(xié)議，對(duì)因公消費(fèi)部分，按協(xié)議價(jià)結(jié)算按月結(jié)算。4. 報(bào)所在公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字。1. 交通費(fèi)填制市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，原始單據(jù)粘貼其上。第十九條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，會(huì)計(jì)人員有查詢(xún)和咨詢(xún)權(quán)，費(fèi)用經(jīng)手人不得拒絕咨詢(xún)或采取其他對(duì)抗手段；所在公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人必須全力支持財(cái)務(wù)工作；財(cái)務(wù)人員不得故意刁難、打擊有關(guān)人員，拖延財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、報(bào)賬工作。第三條 印章保管與使用人不得擅自將自己保管與使用的印章交他人保管與使用，也不得私自接受他人保管與使用的印章。票證既是公司與客戶(hù)結(jié)算各種款項(xiàng)的依據(jù)，也是客戶(hù)據(jù)以報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的憑證。3. 其他票據(jù)：指優(yōu)惠券、餐券、消費(fèi)券等內(nèi)部印制的可以沖抵客戶(hù)部分或全部應(yīng)付款額的憑證。第六條 公司各部門(mén)、各分（子）公司及所屬各部門(mén)領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專(zhuān)人辦理；領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號(hào)、各聯(lián)是否齊全、印制是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)漏號(hào)、錯(cuò)號(hào)、缺聯(lián)、錯(cuò)版等情形要及時(shí)調(diào)換。第十條 禁止擅自為其他單位或個(gè)人提供空白發(fā)票或虛開(kāi)發(fā)票。1. 會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程的執(zhí)行情況。5. 應(yīng)該進(jìn)行稽核的其他情形。第二條 一般會(huì)計(jì)人員的交接由所在公司財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接，由審計(jì)部進(jìn)行離任審計(jì)并會(huì)同集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交。3. 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。移交清冊(cè)一般應(yīng)包括：崗位名稱(chēng)、交接日期、交接項(xiàng)目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)的頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。2. 會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整，如有短缺，要查明原因，并在移交清冊(cè)中加以注明，由移交人員負(fù)責(zé)。第五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。第二條 明確上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作及權(quán)限，對(duì)操作密碼要進(jìn)行嚴(yán)格管理，必須定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。第六條 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要進(jìn)行雙備份。第二條 財(cái)務(wù)檔案主要包括：1. 會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等）。5. 其他會(huì)計(jì)資料（含賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)等）。各分（子）公司年度終了后30日內(nèi)將所有不再使用的財(cái)務(wù)檔案移送公司，不便移送的應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。分為永久保管和定期保管兩類(lèi)；定期保管分為五年、十年、二十五年。保管期限十年的財(cái)務(wù)檔案：（1）財(cái)務(wù)檔案保管登記簿；（2）財(cái)務(wù)移交清冊(cè)；（3）財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為需要保管十年的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。第九條 外單位查閱財(cái)務(wù)檔案，需憑查閱單位介紹信，說(shuō)明查閱原因與范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理登記查閱手續(xù)。財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析第一條 各公司應(yīng)定期向集團(tuán)公司提供財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。第五條 各公司編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表格式一律按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的規(guī)定執(zhí)行。促使公司提高資金使用效率。財(cái)務(wù)保密管理第一條 依總則第五條，公司系統(tǒng)內(nèi)所有財(cái)務(wù)從業(yè)人員均負(fù)有保守職業(yè)秘密的義務(wù)。第二條 本制度所指的財(cái)務(wù)職業(yè)秘密或財(cái)務(wù)信息是指公司一切財(cái)務(wù)或與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)、分析、評(píng)價(jià)和其他文字表述。第五條 公司及分（子）公司或某一財(cái)務(wù)崗位向外提供財(cái)務(wù)信息應(yīng)遵循以下程序：1. 公司的財(cái)務(wù)信息向外提供時(shí)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查并報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)立：審計(jì)部，配置專(zhuān)職人員13人。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第三章 審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第八條 內(nèi)部審計(jì)對(duì)象：公司各職能部門(mén)和員工。第九條 內(nèi)部審計(jì)范圍：與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。第十條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：國(guó)家法律、法規(guī)、政策。第四章 審計(jì)種類(lèi)和方式第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：財(cái)務(wù)收支審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。就地審計(jì)審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。公司各項(xiàng)規(guī)章制度和規(guī)范化運(yùn)作的執(zhí)行情況。公司投資項(xiàng)目的運(yùn)作情況。1公司高管人員的離任審計(jì)。檢查被審計(jì)單位的憑證、帳薄、報(bào)表、資產(chǎn)。對(duì)嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重浪費(fèi)的人員，提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議。第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十五條 內(nèi)部審計(jì)工作程序制定公司審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。第十七條 審計(jì)報(bào)告每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不超過(guò)兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。被審單位對(duì)總經(jīng)理批示的審計(jì)決定必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。第十九條 審計(jì)檔案管理范圍及保管審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案。總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)、意見(jiàn)。其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。視情節(jié)輕重，根據(jù)《行政處罰辦法》報(bào)總公司予以處罰：拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。第二十二條 打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。玩忽職守，給公司造成重大損失的。